Referat.me

Название: Учет ценных бумаг

Вид работы: контрольная работа

Рубрика: Бухгалтерский учет и аудит

Размер файла: 21,21 Kb

Скачать файл: referat.me-28576.docx

Краткое описание работы: Составление бухгалтерских записей, отражающих внесение вклада иностранного учредителя в уставный капитал. Определение налоговых последствий операций для компании. Расчёт суммы налога на доход, облагаемого по ставке 15% от операций по реализации облигаций.

Учет ценных бумаг

министерство образования и науки российской федерации

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ

КЕМЕРОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

Экономический факультет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет ценных бумаг»

Вариант № 4

Выполнила:

студентка гр. СБс-082

Овчаренко М.В.

Проверил:

доцент Долгих Т.В.

Кемерово 2010


Задача № 1

Иностранная компания, являющаяся одним из учредителей российского ОАО «Надежда», вносит вклад в уставный капитал в размере 100 000 дол. США, оцененный по решению учредителей в 2 800 000 руб. курс дол. США, установленный Банком России на дату поступления денежных средств от учредителя на валютный счет общества – 29,29 руб.

Задание:

- Составить бухгалтерские записи, отражающие внесение вклада иностранного учредителя в уставный капитал ОАО «Надежда»;

- Определить налоговые последствия этих операций для ОАО «Надежда».

Решение:

Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4
75-1 80 Отражена величина уставного капитала и задолженность учредителей по оплате вкладов (по курсу дол. 28,00 руб.) 2 800 000 руб. (100 00 дол.)
52 75-1 Внесен учредителями вклад в уставный капитал в денежной форме (курс дол. На дату поступления ден. средств 29,29 руб.) 2 929 000 руб.
75-1 83 Отражено образование и пополнение добавочного капитала на сумму продажи акций по цене, превышающей номинальную стоимость 129 000 руб.

Задача № 2

ООО «Дельта» купило 300 государственных облигаций с фиксированным купонным доходом. Номинальная стоимость – 2 500 руб. за одну облигацию. Проценты начисляются исходя из 0,1% в день. Облигации куплены через 10 дней после выпуска. Цена покупки – 2 500 руб. (в т.ч. накопленный процентный доход (НПД) – 20 руб.). Через 60 дней организация продала облигации по цене 2 800 руб. В эту цену входит НПД, равный 140 руб. (2 000 руб. х 0,1% х (10дн+60дн)).

Задание:

- Отразить в учете операции по приобретению и реализации облигаций;

- Рассчитать сумму налога на доход, облагаемого по ставке 15% от операций по реализации облигаций.

Решение:

Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4
76 51 Отражена покупка государственных облигаций 2500руб.*300 шт 750 000
58 НПД 76 Отражен НПД 20 руб.*300 шт 6 000
58-2 76 Отражено формирование стоимости облигаций в сумме фактических затрат на приобретение (750 000 – 6 000) 744 000
91-2 58 НПД Отражено списание НПД 6 000
76 91-1 Отражен НПД с реализации (140*300) 42 000
76 91-1 Реализованы государственные облигации (2660*300) 798 000
91-2 58-2 Списана остаточная стоимость облигаций (2480*300) 744 000
91-9 99 Отражен финансовый результат (36 000*15%) 54 000

Задача № 3

ООО «Факел» - продавец, отгрузило покупателю ЗАО «Импульс» материалы на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1 800 руб. Покупатель приобрел вексель банка на сумму 11 800 руб. После чего данный вексель покупатель передал продавцу в оплату материалов.

Задание:

- Составить бухгалтерские записи по отражению в учете у продавца (векселедержателя) получения от покупателя векселя третьего лица.

- Указать налоговые последствия этих операций.


Решение:

Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4
62 90-1 Отражена выручка от реализации материалов 11 800
90-3 68 Начислен НДС с выручки 1 800
58 62 Оплата векселем за полученные материалы 10 000

Задача № 4

ООО «Феникс» приобрело на вторичном рынке долгосрочную купонную облигацию номинальной стоимостью 1 000 руб. по 0,91 номинальной стоимости каждая. Учетной политикой организации предусмотрено, доведение долговых ценных бумаг, приобретенных по цене, отличающейся от их номинальной стоимости, в течение срока обращения.

Задание:

- Составить бухгалтерские записи по отражению на счетах бухгалтерского учета ООО «Феникс» финансовых вложений в облигации.

Решение:

Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4
58 51 Отражено формирование стоимости векселя в сумме фактических затрат на приобретение 1090
51 76 Получены денежные средства за реализованную облигацию 200
76 91-1 Реализована облигация 170
76 58 Оплачены требования 30

Задача № 5

ОАО «Радуга» и ООО «Роса» заключили договор простого товарищества и открыли летнее кафе. «Радуга» вложила в товарищество 70 000 руб. (70% общих вкладов), а «Роса» - 30 000 руб. (30%). По условиям договора ведение бухгалтерского учета возложено на «Радугу». По результатам совместной деятельности получена прибыль в сумме 210 000 руб. По договору прибыль (убыток), полученная товарищами, распределяется пропорционально стоимости их вкладов в общее дело.

Задание:

- Составить бухгалтерские записи по отражению в учете ОАО «Радуга» операций по совместной деятельности в форме совместного контроля над деятельностью.

Решение:

Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 2 3 4
51 80 Внесен на расчетный счет уставный капитал 100 000
90-9 99-2 Отражен финансовый результат 210 000
99 84 Отражена сумма чистой прибыли 210 000
84 75 Начислены дивиденды ООО «Роса» 63 000
84 75 Начислены дивиденды ООО Радуга» 147 000
75 51 Выплачены дивиденды членам простого товарищества 210 000

Похожие работы

  • Аудит уставного капитала 2

    Оглавление Оглавление 1 1.1 Понятие и принципы формирования уставного капитала 4 2.1 Проверка операций с уставным капиталом 10 2.3 Проверка порядка формирования уставного капитала 14

  • Учет расчетов с учредителями по вкладам и доходам

    Содержание Введение………………………………………………………………………….4 I. Учет расчетов с учредителями по вкладам и доходам……………………...6 1.1. Теоретические и методологические аспекты организации учета расчетов с учредителями………………………………………………………...6

  • Ценные бумаги

    ВОЛГО-ВЯТСКИЙ КОЛЛЕДЖ ИНФОРМАТИКИ, ФИНАНСОВ, ПРАВА И УПРАВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА НА ТЕМУ: «Понятие и виды ценных бумаг» Выполнил студент: Близнюк Екатерина

  • Учет расчета с учредителями

    Содержание: Введение………………………………………………………….1 1.Расчеты с учредителями (акционерами)…………………..2 1.1Расчеты с акционерами и учредителями по вкладам в уставный капитал………………………………………………5

  • Обеспечение бюджета налоговыми поступлениями

    ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЮДЖЕТА НАЛОГОВЫМИ ПОСТУПЛЕНИЯМИ. В обеспечении нормального функционирования любой современной экономической системы важная роль принадлежит государству. Государство на протяжении всей истории своего существования наряду с задачами поддержания порядка, законности, организации национальной обороны, выполняло определенные функции в сфере экономики.

  • Учет финансовых вложений бюджетного учреждения

    Организация и методика ведения учета депозитов и иных форм участия в капитале. Учет облигаций и векселей в бюджетном учреждении. Аналитический учет по видам финансовых вложений и по объектам. Журнал операций с безналичными денежными средствами.

  • Собственный капитал

    Учет движения собственного капитала организации, основные закономерности и особенности его осуществления. Рассмотрение основ формирования, определения и бухгалтерского оформления собственного капитала, включая уставный, добавочный и резервный капиталы.

  • Процедуры трансформации бухгалтерской финансовой отчетности

    Процедуры трансформации бухгалтерской финансовой отчетности Трансформация бухгалтерской отчетности — это составление отчетности по определенным стандартам путем корректировки статей имеющейся отчетности, т.е. перегруппировка отчетных (учетных) данных. Рассмотрим причины, по которым российское предприятие формирует отчетность в соответствии с GAAP либо в соответствии с МСФО, способы трансформации отчетности в соответствии с GAAP, а также способы получения информации о принципиальной возможности трансформации и основные виды расхождений в отражении активов.

  • Ревизия и аудит уставного фонда

    Уставный фонд организации - сумма средств, вложенных в ее имущество собственниками. Минимальная величина, анализ учета уставного фонда субъектов хозяйствования. Роль ревизии и аудита уставного фонда организации в повышении эффективности производства.

  • Учет операций с уставным капиталом

    Учет операций по формированию уставного капитала при создании юридического лица. Увеличение и уменьшение уставного капитала. Учет собственных акций и выплат доли участнику при его выходе. Учет сделок по покупке и продаже долей уставного капитала.