Название: Учет и анализ банкротств
Вид работы: реферат
Рубрика: Бухгалтерский учет и аудит
Размер файла: 27.45 Kb
Скачать файл: referat.me-30548.docx
Краткое описание работы: Вариант № 2 На основании данных баланса определить показатели ликвидности, тип финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, резервы повышения финансовой устойчивости: в тыс. руб.
Учет и анализ банкротств
Вариант № 2
На основании данных баланса определить показатели ликвидности, тип финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, резервы повышения финансовой устойчивости: в тыс. руб.
| Наименование статьи баланса |
На начало |
На конец |
| Данные отчетного периода |
||
| Остаточная стоимость основных средств |
187,5 |
205,6 |
| Сырье и материалы |
519,8 |
457,5 |
| Издержки обращения |
218,7 |
245,6 |
| Товарные запасы |
1429,8 |
1735,4 |
| Дебиторская задолженность срочная |
268,5 |
305,2 |
| Просроченная |
127,5 |
168,9 |
| Сомнительная |
85,9 |
103,6 |
| Денежные средства |
106,1 |
52,4 |
| Итого по 2 разделу |
2756,3 |
3068,6 |
| Валюта баланса |
2943,8 |
3274,2 |
| Совместный капитал |
348,9 |
425,8 |
| Кредиторская задолженность |
2552,5 |
2808,7 |
| Задолженность поставщика |
2325,9 |
2553,4 |
| по оплате труда |
87,6 |
102,7 |
| расчетом с бюджетом |
28,7 |
42,6 |
| По внебюджетным платежам |
24,9 |
32,1 |
| Прочие кредиты |
85,4 |
77,9 |
| Резерв предстоящих расходов |
42,4 |
39,7 |
| Итого по 5 разделу |
2594,9 |
2848,4 |
| Валюта баланса |
2943,8 |
3274,2 |
| Задолженность по НДФЛ |
4,5 |
4,9 |
Решение:
I. Проведение горизонтального анализа в абсолютном и относительном отношениях по следующим статьям баланса в форме таблицы:
| Наименование статей баланса |
На начало года |
На конец года |
Абсолютное откл. (+;-) |
Относительное откл. в % |
| Сырье и материалы |
519,8 |
457,5 |
-62,3 |
-11,98 |
| Издержки обращения |
218,7 |
245,6 |
26,9 |
12,3 |
| Остатки НЗП |
¾ |
¾ |
¾ |
¾ |
| Товарные запасы |
1429,8 |
1735,4 |
305,6 |
21,37 |
| Срочная дебиторская задолженность |
268,5 |
305,2 |
36,7 |
13,67 |
| Просроченная дебиторская задолженность |
127,5 |
168,9 |
41,4 |
32,47 |
| Сомнительная дебиторская задолженность |
85,9 |
103,6 |
17,7 |
20,61 |
| Ценные бумаги |
¾ |
¾ |
¾ |
¾ |
| Денежные средства |
106,1 |
52,4 |
-53,7 |
-50,61 |
| Собственные средства |
348,9 |
425,8 |
76,9 |
22,04 |
| Задолженность поставщикам |
2325,9 |
2553,4 |
227,5 |
9,79 |
| Задолженность по оплате труда |
87,6 |
102,7 |
15,1 |
17,24 |
| Задолженность по внебюджетным платежам |
24,9 |
32,1 |
7,2 |
28,92 |
| Задолженность перед бюджетом |
28,7 |
42,6 |
13,9 |
48,43 |
| Прочие кредиторы |
85,4 |
77,9 |
-7,5 |
-8,78 |
1. По таблице определить положительные и отрицательные факторы, влияющие на финансовое положение предприятия:
| Положительно |
Отрицательно |
| Сырье и материалы |
Издержки обращения |
| Собственный капитал |
Товарные запасы |
| Прочие кредиторы |
Срочная дебиторская задолженность |
| Просроченная дебиторская задолженность |
|
| Сомнительная дебиторская задолженность |
|
| Денежные средства |
|
| Задолженность поставщикам |
|
| Задолженность по оплате труда |
|
| Задолженность перед бюджетом |
II. Определить четыре показателя ликвидности.
| Показатели ликвидности |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+;-) |
| Показатель автономии |
0,12 |
0,13 |
0,01 |
| Показатель абсолютной ликвидности |
0,88 |
0,35 |
-0,53 |
| Показатель критической ликвидности |
0,78 |
0,82 |
0,04 |
| Показатель текущей ликвидности или показатель текущего покрытия |
1,07 |
1,08 |
0,01 |
1. Показатель автономии – отношение III раздела баланса к валюте баланса;
На начало года 
На конец года 
- за счет увеличения собственного капитала на конец года.
Оптимальное значение показателя более 0,25.
Расчетный показатель ниже рекомендуемого значения.
2. Показатель абсолютной ликвидности – отношение устойчивых активов к сумме устойчивых пассивов:
На начало года 
На конец года 
- показатель снизился на конец года на 0,53 (0,88 – 0,35 = 0,53). За счет снижения денежных средств и увеличения срочных обязательств предприятия.
Оптимальное значение показателя –0,5.
На начало года значение было выше рекомендуемого на 0,38 (0,88 – 0,5 = 0,38).
3. Показатель критической ликвидности: это отношение суммы срочной дебиторской задолженности, товарных запасов и устойчивых активов к кредиторской задолженности поставщикам.
На начало года 
На конец года 
Оптимальное значение показателя –1.
Значение показателя на конец года увеличится на 0,04 (0,82 – 0,78 = 0,04) за счет увеличения товарных запасов, срочной дебиторской задолженности.
4. Показатель текущей ликвидности: отношение II раздела к V разделу баланса.
На начало года 
На конец года 
Рекомендуемое значение –2.
Небольшое увеличение показателя на конец года на 0,01 (1,08 – 1,07 = 0,01) и составит 1,08.
III. Тип финансового состояния предприятия по большой системе рейтинговой оценки:
Показатель автономии – 10 баллов.
Показатель абсолютной ликвидности – 15-20 баллов.
Показатель критической ликвидности – 15 баллов.
Показатель текущей ликвидности – 10 баллов.
Вывод: предприятие испытывает временные финансовые трудности (46-60 баллов).
IV. Определение недостатка собственного капитала:
Оптимальное значение –0,25.
Валюта баланса на начало года 
25% = 2943,8 25% = 736 – собственный капитал на начало года.
736 – 348,9 = 387,1 – недостаток собственного капитала на начало года.
Валюта баланса на конец года 25% = 3274,2 25% = 819 – собственный капитал на конец года.
819 – 425,8 = 393,2 – недостаток собственного капитала на конец года.
V. Анализ структуры активов баланса в виде таблицы: в тыс. руб.
| Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+;-) |
| Быстрореализуемые активы (денежные средства и ценные бумаги) |
106,1 |
52,4 |
-53,7 |
| Активы средней степени ликвидности (срочная дебиторская задолженность и товарные запасы) |
1698,3 |
2040,6 |
342,3 |
| Медленнореализуемые активы (сырье, издержки, НЗП и ОС) |
926,0 |
908,7 |
-17,3 |
| Труднореализуемые активы (просроченная и сомнительная дебиторская задолженность) |
213,4 |
272,5 |
59,1 |
1- показатель – отрицательный фактор.
2- показатель – положительный фактор.
3- показатель – положительный фактор.
4- показатель – отрицательный фактор.
Увеличение 1 и 2 группы – это положительный фактор, увеличение 3 и 4 группы отрицательный.
Уменьшение показателя 1-ой группы вызвано снижением денежных средств на конец года.
Снижение показателя 3-й группы вызвано снижением сырья и материалов на конец года.
VI. Анализ структуры пассивов в виде таблицы:
| Показатели |
На начало года |
На конец года |
Отклонение (+;-) |
| Устойчивые пассивы |
120,6 |
150,2 |
29,6 |
| Задолженность поставщикам и прочие кредиторы |
2411,3 |
2631,3 |
220,0 |
| Краткосрочные кредиты |
¾ |
¾ |
¾ |
| Долгосрочные кредиты |
¾ |
¾ |
¾ |
28,5 + 4,5 + 87,6 = 120,6
42,6 + 4,9 + 102,7 = 150,2
2325,9 + 85,4 = 2411,3
2553,4 + 77,9 = 2631,3
При анализе этих данных определяется удельный вес задолженности поставщикам в валюте баланса.
VII. Выявляется наличие картотеки № 2 и задержки в оплате труда (на основании задания № 1,6):
Задолженность поставщикам увеличилась на 9,79% или удельный вес задолженности поставщикам составляет 79% валюты баланса – это означает наличие картотеки № 2 по товарным платежам.
Задолженность перед бюджетом увеличилась на 47,44% - это говорит о наличии картотеки № 2 по расчету с бюджетом.
Задолженность по оплате труда отчетный период возросла на 17,24% - это говорит о задержке по оплате труда.
VIII. Определение причин влияния отрицательных факторов на финансовое состояние предприятия:
Рост просроченной и сомнительной задолженности на 32,47% и 20,61%.
Недостаток собственного капитала увеличился на конец года на 6,1 тыс. руб. (393,2 – 387,1 = 6,1)
Наличие сверхнормативных запасов ТМЦ:
Считается оптимальным или запасы ТМЦ должны составлять не более 50% валюты баланса:
По задаче:
519,8 + 218,7 + 1429,8 = 2168,3 – запасы ТМЦ на начало года
ТМЦ составляют на начало года – 73,66% валюты баланса
ТМЦ составляют на конец года – 74,48% валюты баланса
457,5 + 245,6 + 1735,4 = 2438,5 – запасы ТМЦ на конец года.
Вывод: на основании данных баланса выявлены следующие показатели ликвидности: показатель автономии ниже рекомендуемого значения; показатель абсолютной ликвидности на начало года выше рекомендуемого значения; показатели критической и текущей ликвидности ниже рекомендуемых значений. Предприятие испытывает временные финансовые трудности.
Список литературы
1. Вахрин П.И. «Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях» М., ИЦК «Маркетинг», 2001 г.
2. Грачев А.В. «Анализ и управление финансовой устойчивости предприятия», М., «Финансы и статистики», 2002 г.
3. Ковалев В.В. «Финансовый анализ», М., «Финансы и статистика», 2002 г.
4. Любушин Н.П. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия», М., Юнити, 2001 г.
5. Селезнева Н.Н. «Финансовый анализ», М., ЮНИТИ, 2002 г.
Похожие работы
-
Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия 2
Модуль 8.2. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ Показатели, характеризующие финансовое состояние можно условно разделить на группы, отражающие различные стороны финансового состояния предприятия. К ним относятся коэффициенты ликвидности; показатели структуры капитала (коэффициенты устойчивости); коэффициенты рентабельности; коэффициенты деловой активности.
-
Учет и анализ банкротств 2
Конспект лекций УЧЕТ И АНАЛИЗ БАНКРОТСТВ Составление ликвидационного баланса Ключевым бухгалтерским документом предприятия банкрота является ликвидационный баланс, в котором отражаются все активы предприятия составляющие его конкурсную массу, а также результаты рассмотрения требований кредиторов.
-
Анализ ликвидности баланса 3
Камчатский государственный технический университет Кафедра бухгалтерского учета и финансов Контрольная работа по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»
-
Учет и анализ банкротства на предприятии
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИЙ АКАДЕМИЯ ПРАВА И УПРАВЛЕНИЯ Экономический факультет Кафедра бухгалтерского учета, анализа, финансов и налогообложения
-
Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта
1.Анализ финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам.
-
Методы диагностики банкротства
Основные методы диагностики, их положительные стороны и недостатки. Для диагностики вероятности банкротства используется несколько подходов, основанных на применении:
-
Анализ финансовой отчетности предприятия
Анализ размещения, состава и структуры средств предприятия по данным бухгалтерского баланса. Признаки "хорошего" баланса на основе проведения общего анализа. Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) и финансовую устойчивость организации.
-
Учет и анализ банкротства 2
Контрольная работа по дисциплине «Учет и анализ банкротств» Вариант 1 Понятие, основные этапы проведения процедуры наблюдение Задача Определить вероятность банкротства по методике Бивера
-
Показатели ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности организации
Общее понятие ликвидности. Группы активов предприятия. Степень срочности пассивов. Вычисление общего показателя ликвидности баланса. Цель анализа платежеспособности, ее расчет при помощи коэффициентов ликвидности. Показатели для оценки кредитоспособности.
-
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ГУП "Комбинат строительных материалов
Проведение анализа финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, производственного левериджа, прибыли, рентабельности, динамики основного капитала, себестоимости продукции и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.