Referat.me
/ / Отчет о движении денежных средств 5

Название: Отчет о движении денежных средств 5

Вид работы: доклад

Рубрика: Бухгалтерский учет и аудит

Размер файла: 13.57 Kb

Скачать файл: referat.me-31603.docx

Краткое описание работы: Отчет о движении денежных средств Одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.

Отчет о движении денежных средств 5

Отчет о движении денежных средств

Одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.

краткая справка

Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Statement, кэш-фло) дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени (конец учетного периода), а отчет о движении денежных средств поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость - это способность фирмы генерировать значительные суммы денежных средств с тем, чтобы своевременно реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость. Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.

Кэш-фло состоит из трех основных разделов:

Операционная деятельность - денежные потоки, возникающие, как правило, основной, приносящей доход, деятельности компании.

Инвестиционная деятельность - расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.

Финансовая деятельность - денежные потоки, связанные с формированием капитала компании

Кэш-фло от операционной деятельности может составляться одним из двух методов:

прямой метод, при котором раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и платежей, т.е., фактически это отчет о прибылях и убытках, составленный на основе кассового метода;

косвенный метод, при котором чистая прибыль или убыток корректируется с учетом результатов операций неденежного характера и изменений в текущих активах и обязательствах компании.

Пример отчета о движении денежных средств:

1 кв. 2003

2 кв. 2003

Поступления от продаж

1 364 300

5 024 300

Затраты на материалы и комплектующие

2 958 333

5 116 667

Постоянные издержки

73 011

21 900

Зарплата и социальные взносы

130 583

130 583

Налоги

-266 048

51 739

Расходы по процентам

69 396

59 721

Лизинговые платежи

Кэш-фло от операционной деятельности

-1 531 579

-296 589

Приобретение основных средств

305 680

Строительство

400 000

Прочие капиталовложения

26 000

Кэш-фло от инвестиционной деятельности

-731 680

Акционерный капитал

2 000 000

Поступления заемных средств

1 500 000

Возврат займов

15 000

215 000

Выплата дивидендов

91 147

Кэш-фло от финансовой деятельности

3 415 604

-365 868

СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК

1 152 344

-662 457

Денежные средства на начало периода

1 152 344

Денежные средства на конец периода

1 152 344

489 887

Похожие работы

  • Движение денежных средств 5

    1 Отчет о движении денежных средств Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на состояние ее денежных средств за определенный отчетный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период. При составлении отчета о движении денежных средств под термином «денежные средства» понимаются как непосредственно деньги в кассе компании и на ее счетах в банках, так и денежные эквиваленты.

  • Балансовые уровнения

    Основное балансовое уравнение: Активы = Обязательства + Акционерный капитал Основное балансовое уравнение применяется ко всем хозяйствующим субъектам независимо от размера, вида деятельности и организационно-правовой формы (см. Иллюстрацию 1.2).

  • Учетный цикл и подготовка к финансовой отчетности в Республике Казахстан

    Различают финансовую отчетность: 1. Обязательную 2. Необязательную. Дополнительную (Стратегия, Информация о дивидендах, о рисках, о кадрах и т.д.)

  • Анализ отчета о движении денежных средств

    Содержание Введение 1.Сущность и значение отчета о движении денежных средств 2. Классификация поступлений денежных средств 3. Порядок заполнения отчета о движении денежных средств в России

  • Правила составления и значение отчета о движении денежных средств

    МЕЖДУНАРОНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА КУРСОВАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ « БУХГАЛТЕРСКАЯ (ФИНАНСОВАЯ) ОТЧЕТНОСТЬ» Тема: Правила составления и значение отчета о движении денежных средств.

  • Методика составления отчета о движении денежных средств

    Отчет о движении денежных средств. Методика составления Отчет о движении денежных средств, известный иначе как кэш-фло, дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. И если балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент времени, а именно на конец учетного периода, то отчет о движении денежных средств конкретизирует изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами от одной даты балансового отчета до другой, в то время как отчет о прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта деятельность является основным фактором, который изменяет состояние денежных средств, отражаемых в отчете о движении денежных средств.

  • Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО

    Калининградский Государственный Технический Университет Кафедра учета, анализа и финансов Тема: «Сравнение отчета о движении денежных средств с российской системой учета и требованиями МСФО»

  • Отчет о движении денежных средств

    Порядок заполнения отчета о движении денежных средств в соответствии с нормативными документами. Принцип построения формы, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

  • Отчет о движении денежных средств

    Значение отчета о движении денежных средств для различных пользователей, его содержание и структура. Составление отчета прямым и косвенным методом. Взаимосвязь показателей отчета с формами годовой отчетности. Задачи управления денежными потоками.

  • Отчеты о движении денежных средств

    Характеристика отчета о движении денежных средств. Инвестиционная и финансовая деятельность. Порядок заполнения отчета о движении денежных средств в России. Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности, ее публичность и проблемы составления.