Referat.me

Название: Аудит финансовых вложений 5

Вид работы: реферат

Рубрика: Бухгалтерский учет и аудит

Размер файла: 13,16 Kb

Скачать файл: referat.me-31858.docx

Краткое описание работы: Аудит финансовых вложений Аудиторская проверка финансовых вложений проводится с целью формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» и соответствии применяемой методики учета и налогообложения по финансовым вложениям действующим в Российской Федерации нормативным документам.

Аудит финансовых вложений 5

Аудит финансовых вложений

Аудиторская проверка финансовых вложений проводится с целью формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по статьям «Долгосрочные финансовые вложения» и «Краткосрочные финансовые вложения» и соответствии применяемой методики учета и налогообложения по финансовым вложениям действующим в Российской Федерации нормативным документам.

Как и при проверке других активов, аудитор исходит из следующих предпосылок:

1) полноты — все финансовые вложения отражены в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности, не существует неучтенных финансовых вложений:

— в бухгалтерском учете и отчетности зафиксированы все приобретенные организацией ценные бумаги и выданные займы;

— сальдо и обороты по счетам синтетического учета финансовых вложений совпадают с сальдо и оборотами по счетам аналитического учета;

- сальдо и обороты по счетам в полном объеме перенесены из регистров бухгалтерского учета в Главную книгу и бухгалтерскую отчетность;

— в бухгалтерском учете и отчетности отражены все факты поступления и списания финансовых вложений;

— все операции по движению финансовых вложений своевременно зарегистрированы в бухгалтерском учете;

2) существования — все финансовые вложения существенны для организации, существуют на дату составления баланса и будут приносить доход в будущем:

— наличие финансовых вложений подтверждено необходимыми Первичными документами и результатами проведенной в установленном порядке инвентаризации;

— организация обладает правами на данные финансовые вложения и несет ответственность за риски, связанные с этими правами:

— финансовые вложения (ценные бумаги и займы), отраженные в бухгалтерской отчетности, принадлежат организации на законных основаниях;

— отраженные в бухгалтерском балансе ценные бумаги принадлежат организации на правах собственности, получены в результате осуществления договоров, соответствующих требованиям права, и организация имеет все необходимые свидетельства, подтверждающие законность получения ценных бумаг;

— все записи на счетах бухгалтерского учета подтверждены оправдательными и первичными документами, оформленными в соответствии с требованиями действующих законодательных и нормативных актов;

— все операции по финансовым вложениям вытекают из условий отношений, которые не противоречат действующему законодательству;

— операции с финансовыми вложениями санкционированы уполномоченными лицами в установленном порядке;

3) оценки — финансовые вложения (ценные бумаги) оценены в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с требованиями нормативных документов:

— рублевая оценка ценных бумаг в иностранной валюте проведена в соответствии с требованиями действующего законодательства;

— в зависимости от способа приобретения ценных бумаг их фактическая стоимость сформирована согласно требованиям нормативных документов;

— стоимость ценных бумаг для включения в бухгалтерскую отчетность рассчитана правильно и в соответствии с требованиями нормативных актов (с учетом снижения рыночной стоимости);

— выручка от продажи ценных бумаг отражена в бухгалтерском учете в оценке, совпадающей с содержащейся в первичных документах;

4) точности — затраты по финансовым вложениям учтены в соответствии с правилами бухгалтерского учета, данные бухгалтерской отчетности соответствуют записям в регистрах синтетического учета:

— в первичных документах, регистрах бухгалтерского учета, при переносе данных в бухгалтерскую отчетность соблюдена арифметическая точность показателей;

— при определении рублевой оценки ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, использованы ее курсы, соответствующие курсам ЦБР на дату совершения операций;

— в бухгалтерской отчетности отражен финансовый результат, определенный на основании фактических данных;

5) ограничения учетного периода — все операции по принятию к учету и выбытию финансовых вложений учтены в соответствующем учетном периоде;

6) представления и раскрытия — все финансовые вложения правильно классифицированы и раскрыты в бухгалтерской отчетности:

— финансовые вложения классифицированы в зависимости от вида и сроков погашения;

— доходы и расходы, связанные с реализацией и погашением финансовых вложений, правильно классифицированы в отчете о прибылях и убытках;

— информация о финансовых вложениях раскрыта в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

Получение достаточных доказательств по проверяемым направлениям позволяет дать независимую оценку указанным фактам и выявить нарушения и отступления от действующих нормативных актов и правил бухгалтерского учета.

Похожие работы

  • Сущность финансовых вложений

    Финансовые вложения. К финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.

  • Объекты бухгалтерского учета и их классификация

    Объекты бухгалтерского учета можно свести в две группы: 1. Объекты, обеспечивающие хозяйственную деятельность предприятия - имущество организации - хозяйственные средства, функционирующий капитал,

  • Аудит операций с основными средствами 3

    Аудит операций с основными средствами. Цель аудита основных средств (ОС) – формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по информации об ОС .

  • Аудит операций с денежными средствами и финансовыми вложениями

    Изучить представленные в курсе темы на основании лекций и рекомендуемой литературы. Ответить на теоретический вопрос. Выполнить тестовые задания.

  • Аудит финансовых вложений

    Основные подходы к аудиту финансовых вложений. Анализ проверки операций их поступления и выбытия. Особенности получения доказательств о достоверности бухгалтерской отчетности. Возможные нарушения ведения бухучета и составления отчетности при аудите.

  • Учет финансовых вложений (инвестиций) и ценных бумаг

    Сущность финансовых инвестиций. Долгосрочные и краткосрочные вложения. Построение аналитического учета. Журнально-ордерная форма учета. Учет финансовых вложений. Акции именные и на предъявителя, простые и привилегированные. Учет долговых ценных бумаг.

  • Учет финансовых вложений

    Понятие, классификация и задачи бухгалтерского учета финансовых вложений. Ценные бумаги, вклады в уставные капиталы и предоставленные займы как виды вложений. Порядок формирования первоначальной стоимости. Учет долевых и долговых финансовых вложений.

  • Организация и методика проведения аудита

    Квалифицированные требования к аудиторам. Проверка квалификации претендента в форме квалификационного экзамена, решение об отказе в выдаче квалификационного аттестата аудитора. Аудит и классификация оборотных средств, финансовых капитальных вложений.

  • Основные направления проверки и источники информации при аудите вложений банка в ценные бумаги

    Задание 1 Основные направления проверки и источники информации при аудите вложений банка в ценные бумаги. Типичные нарушения, допускаемые банками при совершении активных операций с ценными бумагами.

  • Аудиторская проверка финансовых вложений

    ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ- ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ФИЛИАЛ КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: «Аудит» на тему: Письмо-обязательство о согласии на проведение аудиторской проверки и договор на оказание аудиторских услуг, их назначение. Аудиторская проверка финансовых вложений (счета 58)