Название: Группировка объектов бухгалтерского учета понятие и структура

Вид работы: реферат

Рубрика: Бухгалтерский учет и аудит

Размер файла: 108.7 Kb

Скачать файл: referat.me-32439.docx

Краткое описание работы: ЗАДАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета - активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.

Группировка объектов бухгалтерского учета понятие и структура

ЗАДАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета - активов имущества по их составу и размещению и источникам их образования (капиталу и обязательствам) организации.

На основании приведенных в таблице 1 показателей фирмы

"Сфера" по состоянию на 01.09. 2008 г. произведите группировку

Таблица 1

Активы, капитал и обязательства фирмы «Сфера»
на 1 сентября 2008 г.

№ п/п	Хозяйственные средства и источники их образования (обязательства)	Сумма, Руб.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32.	Основные материалы Производственное оборудование в цехах Здание управления фирмой Готовая продукция на складе Патенты Здания цехов Затраты в производстве Налог на добавленную стоимость по приобре­тенным ценностям Уставный капитал Долгосрочные кредиты банков Расчетные счета Добавочный капитал Оборудование складов и зданий общехозяйст­венных подразделений Авансы, полученные подотчетными лицами Нераспределенная прибыль отчетного года Валютный счет Задолженность персоналу по оплате труда Вложения в долгосрочные и краткосрочные ценные бумаги Краткосрочные кредиты банков Прочие дебиторы Прочие кредиторы Прочие денежные средства Задолженность перед бюджетом Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом Промышленные образцы Топливо Резервный капитал Прочие материалы Долгосрочные займы Задолженность поставщикам за приобретен­ные материальные ценности Задолженность покупателей и заказчиков фирме Задолженность перед учредителями по диви­дендам	12 500 63 000 25 600 20 500 6 500 50 000 13 000 400 53 000 26 000 7 300 32 000 18 000 2 000 11 000 10 000 23 000 8 000 37 000 1 500 2 100 300 9 300 3 100 4 000 900 12 000 3 000 35 000 10 000 20 000 13 000

¹ Основные средства, нематериальные активы даны по остаточной стоимости

Таблица 2

Группировка имущества предприятия по видам

Группа имущест­ва	№по табл. 1	Подгруппы имуще­ства и отдельные виды	Сумма, руб.
1. Внеоборотные средства	Основные средства, в том числе:	156 600
2	производственное оборудование в цехах	63 000
3	здание управления фирмой	25 600
6	здания цехов	50 000
13	оборудование складов и зданий общехозяйст­венных подразделений	18 000
5+25	Нематериальные ак­тивы	10 500
18	Долгосрочные фи­нансовые вложения	8 000
Итого по группе 1 175 100
II. Оборотные средства	Запасы, в том числе:	49 900
1	основные материалы	12 500
4	готовая продукция на складе	20 500
7	затраты в производстве	13 000
26	топливо	900
28	прочие материалы	3 000
8	Налог на добавленную стоимость по приобре­тенным ценностям	400
Денежные средства, в том числе:	17 600
11	расчетные счета	7 300
16	валютный счет	10 000
22	прочие денежные средства	300
Краткосрочные фи­нансовые вложения	—
Дебиторская задол­женность, в том чис­ле:	23 500
14	авансы, полученные подотчетными лицами	2 000
31	задолженность покупателей и заказчиков фирме	20 000
20	прочие дебиторы	1 500
Итого по группе II 91 400
Всего имущества 266 500

Таблица3

Группировка имущества по источникам образования (обязательствам)

Группа источников образования имущества	№ по табл.1	Подгруппы и виды источников и обязательств	Сумма, руб.
1 . Собственные	Капитал, в том числе:	97 000
9	уставный капитал	53 000
12	добавочный капитал	32 000
27	резервный капитал	12 000
Целевые фонды	—
15	Прибыль	11 000
Итого по группе 1 108 000
2. Заемные	Долгосрочные, в том числе:	61 000
10	долгосрочные кредиты банков	26 000
29	долгосрочные займы	35 000
Краткосрочные, в том числе:	97 500
17	задолженность персоналу по оплате труда	23 000
19	краткосрочные кредиты банков	37 000
21	прочие кредиторы	2 100
23	задолженность перед бюджетом	9 300
24	задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом	3 100
30	задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности	10 000
32	задолженность перед учредителями по диви­дендам	13 000
Итого по группе 2 158 500
Всего источников и обязательств 266 500

Задание 2. Составьте бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября 2008 г. по основанным его статьям на основании табл. 1—3.

Таблица 4

Бухгалтерский баланс фирмы «Сфера» на 1 сентября 2008 г.

Актив	Сумма, руб.
1	2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	10 500
Основные средства	156 600
Долгосрочные фи­нансовые вложения	8 000
Итого по разделу I	175 100
II. Оборотные активы
Запасы	49 900
Налог на добавленную стоимость по приобре­тенным ценностям	400
Дебиторская задол­женность	23 500
Краткосрочные фи­нансовые вложения	—
Денежные средства	17 600
Итого по разделу II	91 400
Баланс	266 500
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	53 000
Добавочный капитал	32 000
Резервный капитал	12 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	11 000
Итого по разделу III	108 000
IV. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков	26 000
Долгосрочные займы	35 000
Итого по разделу IV	61 000
V. Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты банков	37 000
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности	10 000
Задолженность персоналу по оплате труда	23 000
Задолженность по социальному страхованию и перед внебюджетным фондом	3 100
Задолженность перед бюджетом	9 300
Прочие кредиторы	2 100
Задолженность перед учредителями по диви­дендам	13 000
Итого по разделу V	97 500
Баланс (валюта баланса)	266 500

Задание 3. Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций.

Установите, как изменяются суммы итогов актива и пассива бух­галтерского баланса под влиянием каждой из приведенных в табл. 5 операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:

1)изменения (•+,-) в структуре актива;

2)изменения (+, -) в структуре пассива;

3)равновеликое увеличение (+) в структуре актива и пассива;

4)равновеликое уменьшение (-) в структуре актива и пассива.
Установите тип изменения, в графах 4—5 произведите расчет и

определите сумму баланса (актива и пассива) после совершения каж­дой операции. Исходная сумма вносится в табл. 5, гр. 4—5 по балансу фирмы «Сфера» исходя из данных задания 2.

Таблица 5

Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь	Сумма, тыс. руб.	Баланс на 01.09.08г.		Тип изме­нений
			актив	пассив
1	Получено в кассу с рас­четного счета	4000	50	51	1
2	Погашен долг поставщику с расчетного счета за по­ставку ценностей	2200	60	51	4
3	Получен на расчетный счет краткосрочный кре­дит банка	11 000	51	66	3
4	Начислена заработная плата работникам	4000	26	70	3
5	Произведено удержание из зарплаты налога на до­ходы с физических лиц	700	70	68	2
6	Перечислен налог на дохо­ды с физических лиц в бюджет с расчетного счета	700	68	51	4
7	Выдана из кассы заработ­ная плата	3300	70	50	4
8	Выдано из кассы под от­чет на хозяйственные расходы	500	71	50	1
9	Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженно­сти за отгруженную про­дукцию	15000	51	62	1
10	Начислены пособия по временной нетрудоспо­собности работникам за счет социального страхо­вания	1200	69	70	2
11	Оплачены наличными разные общественные расходы	200	26	50	1

Задание 4. Отражение фактов хозяйственной деятельности на счетах. Учет хозяйственных процессов.

На основе нижеприведенных данных:

1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.

2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.

3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.

4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и
сальдо на конец месяца.

5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).

6. Составьте баланс за I квартал на 01.04. 2008 г.

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских прово­док) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывает­ся на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитывают­ся на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».

Все цифры условны и приводятся в рублях.

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»¹

№ п/п	№ сче­та	Наименование счета	Остатки на 01 .01. 2008г. (руб.)
			Деб-ые	Кре-ые
1	2	3	4	5
1 2	01 02	Основные средства Амортизация основных средств	121 000	32 900
3	10	Материалы	31 900
5	20	Основное производство	12 200
6	43	Готовая продукция	6 500
7	50	Касса	2 430
8	51	Расчетный счет	12 300
9	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	28 300
10	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	26 700
11	68	Расчеты по налогам и сборам	2 000
12	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3 200
13	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	15 060
14	71	Расчеты с подотчетными лицами	3 000
15	76	Расчеты с разными дебиторами и	2 500
кредиторами	4 500
16	80	Уставный капитал	45 270
17	83	Добавочный капитал	26 600
18	66	Краткосрочные кредиты и займы	34 500
19	96	Резервы предстоящих расходов	8 700
20	99	Прибыли и убытки	17 500
Итого:			218 530	218 530

¹ Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показа­телями предыдущего задания.

Таблица 7

Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов

№ п/п	Содержание фактов хозяйствен­ной деятельности	Сумма, руб.	Корреспон­денция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Получено в кассу с расчетного сче­та	11 023	50	51
2	Выдана из кассы заработная плата	10 300	70	50
3	Причитающаяся к выплате начис­ленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)	723	70	76
4	Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет	723	51	50
5	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков.	8 950	10	60
6	Расходы по транспортировке ма­териалов включены в акцептован­ные счета-фактуры поставщиками	400	10	60
7	За разгрузку поступивших мате­риалов оплачено из подотчетных сумм	153	10	71
8	Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее от­груженную покупателям продукцию	43 000	51	62
9	Отпущены в производство и израс­ходованы материалы на: — изготовление продукции — общехозяйственные нужды Итого	13 100 5 600 18 700	20 26	10 10
10	Начислена амортизация основных средств: — основного производства — общехозяйственного назначения Итого	2 700 1 900 4 600	20 26	02 02
11	Начислена заработная плата за июнь: — рабочим за изготовление продукции — административному персоналу Итого	12 300 8 900 21 200	20 26	70 70
12	Начислен единый социальный на­лог на ФОТ: — основных рабочих — административного персонала Итого	4 850 3 370 8 220	20 26	69 69
13	Произведены удержания: — налога на доходы с физических лиц из заработной платы — по исполнительным листам (разные кредиторы)	2 732 420	70 70	68 76
14	Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям: — в оплату за услуги общехозяйст­венного назначения — арендная плата — расходы по продаже продукции — бюджету налог на доходы с фи­зических лиц Итого	3 521 732 1 366 671 6 290	60 76 44 68	51 51 51 51
15	Резервируются расходы на капи­тальный ремонт общехозяйствен­ного назначения	1 302	26	96
16	Списаны общехозяйственные рас­ходы (сумму определить)	21 072	90.2	26
17	Выпущена из производства и опри­ходована на склад готовая продук­ция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить)	43 960	43	20
18	Продана готовая продукция	76 987	62	90.1
19	Списаны расходы по продаже про­дукции (сумму определить)	1 366	90.2	44
20	Списана фактическая себестои­мость реализованной (проданной) продукции	50 460	90.2	43
21	Определяется финансовый ре­зультат, закрываются субсчета счета «Продажи» — выручка (сумму определить) — себестоимость (сумму опреде­лить)	76 987 72 898	90.1 90.9	90.9 90.2
22	Списывается финансовый резуль­тат по реализации (продажи) про­дукции	4 089	90.9	99
23	Выдана из кассы депонированная заработная плата	723	76	50
24	Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита	13 200	66	51
25	Выдано из кассы в подотчет на хо­зяйственные расходы	1 100	71	50
26	Перечислено с расчетного счета: — поставщикам в погашение за­долженности — фонду социального страхования	15 607 5 164	60 69	51 51
27	Счет 99 «Прибыли и убытки» за­крывается счетом 84 «Нераспре­деленная прибыль отчетного года» (сумму определить)	21 589	99	84
28	Всего за месяц	543 938

Таблица 8

Оборотная ведомость за 1 квартал 2008 г. по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 01.01.08		Оборот на июль		Остаток на 01. 04.08
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Основные средства	12 1000	—	—	12 1000
2	Амортизация основных средств	32 900	—	4 600	37 500
3	Материалы	31 900	9 503	18 700	22 703
4	Основное производство	12 200	32 950	43 960	1 190
5	Общехозяйственные расходы	21 072	21 072
6	Готовая продукция	6 500	43 960	50 460	—
7	Расходы на продажу	—	1 366	1 366	—
8	Касса	2 430	11 023	12 846	607
9	Расчетный счет	12 300	43 723	51284	4 739
10	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	28 300	19 128	9 350	18 522
11	Расчеты с покупателями и заказчиками	26 700	76 987	43 000	60 687
12	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	34 500	13 200	—	21 300
13	Расчеты по налогам и сборам	2 000	671	2 732	4 061
14	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3 200	5 164	8 220	6 256
15	Расчеты с персоналом по оплате труда	15 060	14 175	21 200	22 085
16	Расчеты с подотчетными лицами	3 000	—	1 100	153	3 947	—
17	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2 500	4 500	1455	1 143	—	1 688
18	Уставный капитал	45 270	—	—	45 270
19	Добавочный капитал	26 600	—	—	26 600
20	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	—	—	—	21 589	—	21 589
21	Продажи	226872	226872
22	Резервы предстоящих расходов	8 700	—	1 302	10 002
23	Прибыли и убытки	—	17 500	21 589	4 089	—	—
Всего:	218 530	218 530	543938	543938	214 873	214 873

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Основные средства (01-02)	83 500
Итого по разделу I	83 500
II. Оборотные активы
Основные материалы (10)	22 550
Затраты в производстве (20)	1 190
Готовая продукция (43)	—
Покупатели и заказчики (62)	60 687
Расчеты с подотчетными лицами (71)	3 947
Касса (50)	607
Расчетные счета (51)	4 739
Итого по разделу II	83 720
Баланс	177 220
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	45 270
Добавочный капитал (83)	26 600
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	21 589
Итого по разделу III	93 459
IV. Долгосрочные пассивы	—
Итого по разделу IV	—
V. Краткосрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы (66)	21 300
Поставщики (60)	18 369
Разные кредиторы (76)	1 688
Задолженность перед персоналом (70)	22 085
Задолженность бюджету (68)	4 061
Задолженность социальному страхованию (69)	6 256
Разные представительские расходы (96)	10 002
Итого по разделу V	83 761
Баланс	177 220

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01. Основные средства¹

Дебет		Кредит дит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08 г.	121 000
—	—	—	—
Оборот	—	Оборот	—
Сальдо на 01.04.08г.	121 000

Счет 02. Амортизация основных средств²

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	32 900
10)	4 600
Оборот	—	Оборот	4 600
Сальдо на 01.04.08г.	37 500

Счет 10. Материалы

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	31 900	9)	18 700
5)	8 950
6)	400
7)	153
Оборот	9 503	Оборот	18 700
Сальдо на 01.04.08г.	22703

Счет 20. Основное производство

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	12 200	17)	43 960
9.1)	13 100
10.1)	2 700
11.1)	12 300
12.1)	4 850
Оборот	32 950	Оборот	43 960
Сальдо на 01.04.08г.	1 190

Счет 26. Общехозяйственные расходы

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
9.2)	5 600	16)	21 072
10.2)	1 900
11.2)	8 900
12.2)	3 370
15)	1 302
Оборот	21 072	Оборот	21 072

Счет 43. Готовая продукция

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	6 500	20)	50 460
17)	43 960
Оборот	43 960	Оборот	50 460
Сальдо на 01.04.08г.	—

Счет 44. Расходы на продажу

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	—	19)	1 366
14.3)	1 366
Оборот	1 366	Оборот	1 366
Сальдо на 01.04.08г.	—

Счет 50. Касса

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	2 430	2)	10 300
1)	11 023	4)	723
23)	723
25)	1 100
Оборот	11 023	Оборот	12 846
Сальдо на 01.04.08г.	607

Счет 51. Расчетные счета

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	12 300	1)	11 023
4)	723	14)	6 290
8)	43 000	24)	13 200
26)	20 771
Оборот	43 723	Оборот	51 284
Сальдо на 01.04.08г.	4 739

Счет 60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	28 300
14)	3 521	5)	8 950
26.1)	15 607	6)	400
Оборот	19128	Оборот	9 350
Сальдо на 01.04.08г.	18522

Счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	26 700	8)	43 000
18)	76 987
Оборот	76 987	Оборот	43 000
Сальдо на 01.04.08г.	60 687

Счет 66. Краткосрочные кредиты и займы

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
24)	13 200	Сальдо на 01.01.08г.	34 500
Оборот	13 200	Оборот	—
Сальдо на 01.04.08г.	21 300

Счет 68. Расчеты по налогам и сборам

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
14.4)	671	Сальдо на 01.01.08г.	2 000
13.1)	2 732
Оборот	671	Оборот	2 732
Сальдо на 01.04.08г.	4 061

Счет 69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
26.2)	5 164	Сальдо на 01.01.08г.	3 200
12)	8 220
Оборот	5 164	Оборот	8 220
Сальдо на 01.04.08г.	6 256

Счет 70. Расчеты с персоналом по оплате труда

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
2)	10 300	Сальдо на 01.01.08г.	15 060
3)	723	11)	21 200
13)	3 152
Оборот	14 175	Оборот	21 200
Сальдо на 01.04.08г.	22 085

Счет 71. Расчеты с подотчетными лицами

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	3 000	7)	153
25)	1 100
Оборот	1 100	Оборот	153
Сальдо на 01.04.08г.	3 947

Счет 76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	2 500	Сальдо на 01.01.08г.	4 500
14)	723	3)	723
23)	723	13.2)	420
Оборот	1 455	Оборот	1 143
Сальдо на 01.04.08г.	1 688

Счет 80. Уставный капитал

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	45 270
Оборот	—	Оборот	—
Сальдо на 01.04.08г.	45 270

Счет 83. Добавочный капитал

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	26 600
Оборот	—	Оборот	—
Сальдо на 01.04.08г.	26 600

Счет 84. Нераспределенная прибыль

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	—
27)	21 589
Оборот	—	Оборот	21 589
Сальдо на 01.04.08г.	21 589

Счет 96. Резервы предстоящих расходов

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	8 700
15)	1 302
Оборот	—	Оборот	1 302
Сальдо на 01.04.08г.	10 002

Счет 90. Продажи

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
16)	21 072	18)	76 987
19)	1 366	21.1)	72 898
20)	50 460	21.2)	76 987
21.1)	76 987
21.2)	72 898
22)	4 089
Оборот	226 872	Оборот	226 872

Счет 99.Прибыли и убытки

Дебет		Кредит
номер операции	сумма	номер операции	сумма
Сальдо на 01.01.08г.	17 500
27)	21 589	22)	4 089
Оборот	21 589	Оборот	4 089
Сальдо на 01.04.08г.	—

Задание 5. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета.

На основе нижеприведенных данных:

1. Отразите в оборотных счетах синтетического и аналитического
учета факты хозяйственной деятельности.

2. Подсчитайте обороты и остатки.

3. Составьте оборотные ведомости по счетам аналитического уче­та.

4. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических
счетов.

Для выполнения задания выбраны два синтетических счета «Ма­териалы» и «Расчеты с подотчетными лицами».

Все необходимые данные, формы счетов и оборотных ведомостей приведены в табл. 11 и 12.

Таблица 11¹

Расшифровка остатка

по синтетическому счету «Материалы» на 01.01. 2008 г.

Наименование материалов	Цена, руб.	Количество	Сумма, Руб.
Сталь углеродистая, т Чугун литейный, т Бронза, т Итого:	900 510 1500 X	15 25 5 X	13 500 12 750 7 500 33 750

Таблица 12²

Остатка по синтетическому счету

«Расчеты с подотчетными лицами» на 01.01.2008 г..

Ф.И.О.	Должность	Сумма, руб.
Семенов К. И. Голубев С. В. Малкова В. А. Итого:	Маркетолог Экспедитор Зав. канцелярией	450 600 150 1200

Таблица 13

Хозяйственные операции за 1 квартал

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспон­денция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Отпущены в производство для изготовления продукции основ­ные материалы: сталь углеродистая — 7т чугун литейный — 12т бронза — 1 т Итого	6300 6120 1500 13920	20	10
2	Поступили на склад, приобре­тенные у поставщиков материа­лы, оплата которых не произве­дена: чугун литейный — 10 т Бронза — 3 т Итого	5100 4500 9600	10	60
3	Израсходовано на оплату вы­грузки материалов экспедитором Голубевым С.В.	600	60	71
4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды: маркетологом Семеновым К. И. зав. канцелярией Малковой В.А. Итого	450 138 588	26	71
5	Выдано подотчет на хозяйствен­ные нужды: экспедитору Голубеву С.В. зав. канцелярией Малковой В.А. Итого	450 350 800	71	50
6	Остаток неиспользованных под­отчетных сумм зав. канцелярией Малковой В.А. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу	12	50	71

¹ Образец заполнения активного счета бухгалтерского учета.

² Образец заполнения пассивного счета бухгалтерского учета.

¹ В табл. 11 и 12 в методических целях количество наименований ма­териалов и подотчетных лиц ограничено тремя позициями.

Оборотные счета синтетического и аналитического учета

Д 10 К					Д 71 К
Сн=	33750		1)	13920	Сн=	1200	3)	600
2)	9600		5)	800	4)	588
Обд=	9600		Обк=	13920	6)	12
Ск=	29430		Обд=	800	Обк=	1200
Ск=	800
Д Сталь углеродистая К					Д Семенов К. И. К
Сн=		13500	1)	6300	Сн=	450	4)	450
Обд=		—	Обк=	6300	Обд=	—	Обк=	450
Ск=		7200	Ск=	0
Д Чугун литейный К					Д Голубев С. В. К
Сн=		12750	1)	6120	Сн=	600	3)	600
2)		5100	5)	450
Обд=		5100	Обк=	6120	Обд=	450	Обк=	600
Ск=		11730	Ск=	450
Д Бронза К					Д Малкова В. А. К
Сн=		7500	1)	1500	Сн=	150	4)	138
2)		4500	5)	350	6)	12
Обд=		4500	Обк=	1500	Обд=	350	Обк=	150
Ск=		10500	Ск=	350

Оборотная ведомость аналитического учета

к счету 10 материалов

Оборотная ведомость аналитического учета к счету 71
расчетов с подотчетными лицами

ЛИТЕРАТУРА

1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. Издательский центр «Map Т», 1999.

2. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. М.: ЮНИТИ, 1999.

3. Бабаев Ю.А. и другие. Бухгалтерский учет. М.: ЮНИТИ, 2001.

4. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.

5. Бакаев А.С. Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Ана­лиз и комментарии. М.: МЦ РФ, 2001.

6. Кутер М.И. Теория и принципы бухгалтерского учета. М.: Финан­сы и статистика, 2000.

7. Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери-АССА, 1999.

8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной дея­тельности предприятий и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.

9. Положение о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в РФ. Утв. приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (с изменениями и дополнениями, внесенными приказом Минфина РФ от 30 декабря 1999 г. № 107н и от 24 марта 2000 г. № 31н).

10. Ришар Жан. Бухгалтерский учет: теория и практика. М.: Финансы и статистика,2000.

11. Соколов Я.В., Пятое МЛ. Законодательные основы бухгалтерского учета в России. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1998.

12. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2000.

13. Стуков С.А., Стуков Л.С. Международная стандартизация и гар­монизация учета и отчетности. М.: Бухгалтерский учет, 1998.

14. Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бух­галтерском учете» (с изменениями и дополнениями, внесенными Феде­ральным законом от 23 июля 1998 № 123-ФЗ).

15. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1996.