Referat.me / Бухгалтерский учет и аудит / Баланс открытого акционерного общества

Название: Баланс открытого акционерного общества

Вид работы: контрольная работа

Размер файла: 56.52 Kb

Краткое описание работы: Задание к контрольной работе. В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

Баланс открытого акционерного общества

Задание к контрольной работе.

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.

6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.

7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма (руб.)
Авансы у подотчетных лиц	920
Административное здание [1]	5.620.000
Готовая продукция на складе	1.291.730
Денежные средства в кассе	1.500
Денежные средства на расчетном счету	6.600.200
Добавочный капитал	500.000
Долгосрочные кредиты банков	1.000.000
Задолженность бюджету по налогам	395.800
Задолженность по оплате труда	306.100
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127.300
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	1.890.750
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1.005.000
Здание и оборудование складов	439.000
Здания цехов	1.550.500
Краткосрочные кредиты банков	305.000
Краткосрочные финансовые вложения	1.080.500
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	383.300
Незавершенное производство	25.100
Незавершенные капитальные вложения	1.650.000
Нераспределенная прибыль	920.000
Оборудование к установке	740.000
Основные материалы	1.800.500
Патенты	1.375.000
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200.000
Прибыль отчетного периода	2.373.500
Производственное оборудование в цехах	2.010.000
Прочие дебиторы	15.000
Прочие кредиторы	3.800
Прочие материалы	102.500
Топливо	160.000
Уставный капитал	20.000.000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
I.	Внеоборотные активы	Основные средства в том числе:
2		Административное здание	5.620.000
13		Здание и оборудование складов	439.000
14		Здания цехов	1.550.500
19		Незавершенные капитальные вложения	1.650.000
26		Производственное оборудование в цехах	2.010.000
Нематериальные активы
23		Патенты	1.375.000
Незавершенное строительство и оборудование к установке
21		Оборудование к установке	740.000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группе I		13385000
II.		Оборотные активы	Запасы В том числе:
22	Основные материалы		1.800.500
24	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты		200.000
29	Прочие материалы		102.500
30	Топливо		160.000
17	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		383.300
3	Готовая продукция на складе		1.291.730
18	Незавершенное производство		25.100
Дебиторская задолженность в том числе:
11	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию		1.890.750
27	Прочие дебиторы		15.000
1	Авансы у подотчетных лиц		920
Денежные средства В том числе:
4	Денежные средства в кассе		1.500
5	Денежные средства на расчетном счету		6.600.200
Краткосрочные финансовые вложения
Итого по группе II	13552500
Всего:			26937000

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.1		Подгруппа или виды источников	Сумма (руб.)
I.	Собственные	Капитал в том числе:
6		Добавочный капитал	500 000
20		Нераспределенная прибыль	920 000
25		Прибыль отчетного года	2373 500
31		Уставный капитал	20 000 000
Итого по группе I			23793500
II.		Заемные	Долгосрочные в том числе:
7			Долгосрочные кредиты банков	1.000.000
Краткосрочные в том числе:
15			Краткосрочные кредиты банков	305.000
8			Задолженность бюджету по налогам	395.800
9			Задолженность по оплате труда	306.100
10			Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127.300
12			Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1.005.000
28			Прочие кредиторы	3.800
Итого по группе II			3143 500
Всего			26 937 000

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменений
			Актив баланса		Пассив баланса
			код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость	613.600	211	+	621	+	III
2.	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	2.000.000	120	+	130	I
3.	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1.276.000	260	+	621	+	III
4.	Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности	255.000	260	-	+
5.	Депонирована невыданная заработная плата	7.400	622	+	II
6.	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	12.500	260	-	622	-	IV
7.	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	150.000	260	-	610	-	IV
8.	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	37.100	622 , 624	-	II
Общее изменение итога баланса

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

№	Наименование счета	Сумма
Счета	дебет	Кредит
01	Основные средства	19.850.000
02	Амортизация основных средств	10.230.500
04	Нематериальные активы	1.670.000
05	Амортизация нематериальных активов	295.000
07	Оборудование к установке	740.000
08	Вложения во внеоборотные активы	1.650.000
10	Материалы	2.263.000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153.305
20	Основное производство	25.100
43	Готовая продукция	1.291.730
50	Касса	1.500
51	Расчетные счета	6.599.000
58	Финансовые вложения	1.080.500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1.005.000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2.120.745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	305.000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	1.000.000
68	Расчеты по налогам и сборам	395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	127.300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	306.100
71	Расчеты с подотчетными лицами	920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1.200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15.000	3.800
80	Уставный капитал	20.000.000
83	Добавочный капитал	500.000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	920 000
99	Прибыли и убытки	2.373 500
ИТОГО:	37.462.000	37.462.000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)		Корреспонденция счетов
№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)		дебет	Кредит
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	520.000 93.600 613.600		60 60	51 51
2.	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов	920		10	60
3.	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	420.000		07	01
4.	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	175.000 31.500		60 60	51 51
5.	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760.000 710.000 50.000 37.000		- 02 91 10	- 01 01 91
6.	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	100.000 18.000		07 19	60 60
7.	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО	1.600.000 400.000 2.000.000		01 01	08 08
8.	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	320.000 70.000 40.000 10.000 440.000		20 25 26 44	10 10 10 10
9.	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	245.000 30.000 275.000		25 26	02 02
10.	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	295.000		25	05
11.	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	30.000 155.000 35.000 10.000 41.400 271.400		26 25 26 44 19	60 60 60 60 60
12.	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	15.000		20	66
13.	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль г) налог на доходы физических лиц д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. e ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ж) алименты, удержанные по исполнительным листам	1.276.000 15.000 32.000 42.600 53.000 62.000 3.050		60 66 68 68 69 76 76	51 51 51 51 51 51 51
з) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО	150.000 1.633.650		66	51
14.	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305.000		50	51
15.	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО	255.000 12.500 267.500		70 71	50 50
16.	Депонирована невыданная заработная плата	7.400		70	76
17.	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37.500		51	50
18.	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	2.100.000 10.000 2.110.000		51 51	90 76
19	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	1.200 2.500 2.500		10 43 94	91 94 73
20	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО	225.000 80.000 32.000 8.000 10.000 355.000		20 25 26 44 69	70 70 70 70 70
21	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) ИТОГО	37.100 6.600 2.500 46.200		70 70 70	68 76 73
22	Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО	58500 20800 8320 2080 89700		20 25 26 44	69 69 69 69
23	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО	31500 11200 4480 1120 48300		20 25 26 44	76 76 76 76
24	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции ИТОГО	900 320 128 32 1380		20 25 26 44	76 76 76 76
25	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	184.500		68	19
26	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)	10.000		26	71
27	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	500		50	71
28	Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	2.000		73	71
29	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	2.000		70	73
30	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	45.600		58	60
31	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции	45.600		60	51
32	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	877.320		20	25
33	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.)	1.461.120		43	20
34	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	189.928		90	26
35	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2.714.000 1.620.000		51 45	90 43
36	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	414.000	90		68
37	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	31.232	90		44
38	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	2.078.840	90		99
39	Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	671.800	91		99
40	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3)	1.051.104	9 9		68
41	Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	3.649.436	99		84

Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.

01 «Основные средства»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	19 850 000
7)	1 600 000 400 000	5) 3)	710 000 50 000 420 000
Обороты	2 000 000	Обороты	1 180 000
Остаток на конец	20 670 000

10 «Материалы»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	2 263 000
2) 5) 19)	920 37 000 1 200	8)	440 000
Обороты	39 120	Обороты	440 000
Остаток на конец	1 862 120

19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	153 305
6) 11)	18 000 41 400	25)	184 500
Обороты	59400	Обороты	184500
Остаток на конец	28205

50 «Касса»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	1 500
14) 27)	305 000 500	15) 17)	267 500 37 500
Обороты	305500	Обороты	305000
Остаток на конец	2000

20 «Основное производство»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	25 100
8) 12) 20) 22) 23) 24) 32)	320 000 15 000 225 000 58 500 31 500 900 877 320	33)	1 461 120
Обороты	1 528 220	Обороты	1 461 120
Остаток на конец	92 200

76 «Расчеты с дебиторами»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	15 000	Остаток на начало	3 800
13)	62 000 3 050 45	16) 18) 21) 23) 24)	7 400 10 000 6 600 48 300 1 380
Обороты	65095	Обороты	73680
Остаток на конец	80095	Остаток на конец	77480

51 «Расчетный счет»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	6 599 000
17) 18) 35)	37 500 2 110 000 2 714 000	1) 4) 13) 14) 31)	613 600 206 500 1 633 650 305 000 45 600
Обороты	4861500	Обороты	2804350
Остаток на конец	8656150

80 «Уставный капитал»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	20 000 000
Обороты	-	Обороты	-
Остаток на конец	20 000 000

66 «Расчет по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	305 000
13)	15 000 150 000	12)	15 000
Обороты	165000	Обороты	15000
Остаток на конец	155000

68 «Расчеты по налогам и сборам»»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	395 800
13) 25)	74 600 184 500	21) 36) 40)	37 100 414 000 1 051 104
Обороты	259100	Обороты	1502204
Остаток на конец	1638904

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	127 300
13) 20)	53 000 10 000	22)	89 700
Обороты	63000	Обороты	89700
Остаток на конец	154000

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	1 200	19) 29)	2 500 2 000
28)	2 000
Обороты	2000	Обороты	4500
Остаток на конец	1300

71 «Расчет с подотчетными лицами»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	920
4 000 8 500	4 000 920 8 500
Обороты	12500	Обороты	13420
Остаток на конец	-

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	1 005 000
1) 4) 13) 31)	613 600 206 500 1 276 000 45 600	2) 6) 11) 30)	920 118 000 271 400 45 600
Обороты	2141700	Обороты	435920
Остаток на конец	-700780

25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	-
8) 9) 10) 11) 20) 22) 23) 24)	70 000 245 000 295 000 155 000 80 000 20 800 11 200 320	32)	877 320
Обороты	877 320	Обороты	877 320
Остаток на конец	-

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	306 100
15) 16) 21) 29)	255 000 7 400 46 200 2 000	20)	355 000
Обороты	310600	Обороты	355000
Остаток на конец	350500

26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	-
8) 9) 11) 20) 22) 23) 24) 26)	40 000 30 000 65 000 32 000 8 320 4 480 128 10 000	34)	189 928
Обороты	189 928	Обороты	189 928
Остаток на конец	-

84 «Нераспределенная прибыль»»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	920 000
41)	2 729 436
Обороты	Обороты
Остаток на конец	3 649 436

05 «Амортизация НМА»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	295 000
10	295 000
Обороты	-	Обороты	295000
Остаток на конец	590000

44 «Коммерческие расходы»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	-
8) 11) 20) 22) 23) 24)	10 000 10 000 8 000 2 080 1 120 32	37)	31 232
Обороты	31 232	Обороты	31 232
Остаток на конец	-

58 «Финансовые вложения»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	1 080 500
30)	45 600
Обороты	45 600	Обороты	-
Остаток на конец	1126100

07 «Оборудование к установке»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	740 000
3) 6)	420 000 100 000
Обороты	520000	Обороты
Остаток на конец	1260000

02 «Амортизация ОС»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	10230500
5)	710 000	9)	245 000 30 000
Обороты	710000	Обороты	275000
Остаток на конец	9795500

08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	1 650 000
7)	1 600 000 400 000
Обороты	-	Обороты	2 000 000
Остаток на конец	350 000

43 «Готовая продукция»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	1 291 730
19) 33)	2 500 1 461 120	35)	1 620 000
Обороты	1463620	Обороты	1620000
Остаток на конец	2755350

99 «Прибыли и убытки»
Дебет		Кредит
Остаток на начало	2 373 500
39) 40)	671 800 1 051 104	38)	2 078 840
Обороты	1722904	Обороты	2078840
Остаток на конец	2 729 436

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА

Ф.И.О.	Должность	Остаток подотчетных сумм, руб.
Морозов Н.М.	завхоз	-
Григорьев А.В.	экспедитор	920
Миронова М.Е.	маркетолог	-
ИТОГО		920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспонденция счетов
№ операции	Содержание операции	Сумма (руб.)	дебет	кредит
1	Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов	920	60	71/3
2	Выдано под отчет работникам: Морозову Н.М.; Мироновой М.Е. ИТОГО	4.000 8.500 12.500	71/1 71/3	50 50
3	Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету	8.000	26	71/3
4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.	2.000	26	71/1
5	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру	500	50	71/3
6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы	2.000	73	71/1

СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.12.2006г.
2	Выдано под отчет Морозову Н.М.	4.000	4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.	2.000
6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы	2.000
Оборот			4.000	Оборот			4.000
Сальдо на 31.12.2006г.			0

СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.12.2006г.			920	1	Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов	920
Оборот			-	Оборот			920
Сальдо на 31.12.2006г.			0

СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.

Дебет				Кредит
месяц	№ опер.	содержание	сумма	месяц	№ опер.	содержание	сумма
Сальдо на 01.12.2006г.
2	Выдано под отчет Мироновой М.Е.	8.500	3	Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету	8000
5	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру	500
Оборот			8500	Оборот			8500
Сальдо на 31.12.2006г.			0

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО

УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.2006		Оборот		Остаток на 31.12.2006
№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Морозов Н.М.	-	-	4000	4000	-	-
2	Григорьев А.В.	920	-	-	920	-	-
3	Миронова М.Е.	-	-	8500	8500	-	-
ИТОГО	920	-	12500	13420	-	-

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

за отчетный 2006 год

Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь — ноябрь 200Х года)
1	2	3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2.300.000	21.540.000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	( 1.620.000 )	(16.155.474)
Валовая прибыль	680.000	5.384.526
Коммерческие расходы	( 31.232 )	(198.000)
Управленческие расходы	(2.180.000)
Прибыль (убыток) от продаж	711.232	3.006.526
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы	671.800	45.000
Прочие операционные расходы	(53.200)
Внереализационные доходы	157.500
Внереализационные расходы	(32.800)
Прибыль (убыток) до налогообложения	1.383.032	3.123.026
Текущий налог на прибыль	( 331.928 )	749.526
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1.051.104	2.373.500

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2006 года

АКТИВ	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	1 080 000
Основные средства	120	10 874 500
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	12 864 500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1 862 120
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	92 200
готовая продукция и товары для перепродажи	214	2 755 350
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	28 205
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2 901 620
в том числе покупатели и заказчики	241	2 120 745
Краткосрочные финансовые вложения	250	1 126 100
Денежные средства	260	8 658 150
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	17 423 745
БАЛАНС	300	30 288 245

ПАССИВ	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	20 000 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	500 000
Резервный капитал, в том числе:	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3 649 436
ИТОГО по разделу III	490	24 149 436
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	305 000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	305 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	155 000
Кредиторская задолженность, в том числе:	620
поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622	351 800
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	154 000
задолженность по налогам и сборам	624	1638 904
прочие кредиторы	625	77 480
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	3 456 625
ИТОГО по разделу V	690	5 833 809
БАЛАНС	700	30 288 245

Список использованной литературы:

1. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.

2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание, 2003.

7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб.и доп. – Мн.: Книжный дом, 2004.

8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ

9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ

[1] Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости

Баланс открытого акционерного общества

Похожие работы