Название: Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО РЖД
Вид работы: реферат
Рубрика: Экономика
Размер файла: 117.89 Kb
Скачать файл: referat.me-395845.docx
Краткое описание работы: Содержание Содержание и задание на курсовой проект…………………………... Анализ выполнения основных показателей объёма работы дороги……………………………………………………………………
Анализ выполнения основных показателей объёма работы ОАО РЖД
Содержание
1. |
Содержание и задание на курсовой проект…………………………... |
2 |
2. |
Анализ выполнения основных показателей объёма работы дороги…………………………………………………………………… |
3 |
3. |
Анализ обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении……………………………………... |
9 |
4. |
Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок … |
13 |
5. |
Анализ доходов железной дороги…………………………………….. |
18 |
6. |
Анализ прибыли от перевозок………………………………………… |
26 |
7. |
Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги…………………………………………………………………… |
31 |
Использованная литература…………………………………………… |
35 |
|
Приложение 1…………………………………………………………... |
36 |
|
Приложение 2…………………………………………………………… |
37 |
|
Приложение 3…………………………………………………………… |
38 |
1. СОДЕРЖАНИЕ И ЗАДАНИЕ НА КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
Экономический анализ имеет важное значение в системе управления транспортным комплексом, в том числе в основном звене – железной дорогой. Он предшествует принятию любого решения, является обоснованием их на базе имеющейся информации. Поэтому владение его методами необходимо всем, кто принимает участие в управлении производством.
Основной задачей экономического анализа является познание сущности экономических явлений, установление и количественное измерение воздействия на уровень результативного показателя различных факторов и выявление на основе этого резервов повышения эффективности производства.
Для изучения влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности применяются различные способы, выбор которых зависит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических возможностей выполнения расчётов и т.д. (рис. № 1.1).
Цель курсового проекта – овладение методами и приёмами проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги.
При выполнении курсового проекта необходимо:
· изучить методы экономического анализа по рекомендуемой литературе [1, 3, 5];
· выполнить факторный анализ грузооборота в тарифных ткм;
· оценить влияние важнейших факторов на среднесуточную производительность вагона;
· определить влияние факторов, влияющих на величину эксплуатационных расходов и себестоимость перевозок;
· оценить изменение доходов за счёт влияния основных факторов;
· проанализировать причины отклонения фактической прибыли от базовой величины;
· выполнить анализ изменения уровня рентабельности дороги;
· сделать обобщающие выводы по результатам анализа.
Исходные данные взять из приложений №№ 1, 2, 3.
2. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ОБЪЁМА РАБОТЫ ДОРОГИ
Основными показателями, характеризующими работу дороги, являются:
· отправление грузов, т;
· грузооборот, ткм;
· пассажирооборот, пасс-км;
· приведённая продукция, прив. ткм.
Анализ начинаем со сравнения фактических значений с базовыми.
Расчёты сводим в таблице № 2.1.
Таблица № 2.1
Сравнительный анализ основных показателей объёма работы дороги
Показатель |
Базовый период |
Фактический период |
Отклонение от базового значения |
|
Абсолютное |
Относительное, % |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Погружено грузов, тыс.т |
54086 |
52500 |
-1586 |
-2,93 |
Приведенная продукция, млн.ткм |
96100 |
94400 |
-1700 |
-1,77 |
Пассажирооборот, млн.пасс-км |
9600 |
9440 |
-160 |
-1,67 |
Грузооборот в экспл.ткм, млн. |
89180 |
87509 |
-1671 |
-1,87 |
Грузооборот в тарифных ткм, млн. |
86500 |
84960 |
-1540 |
-1,78 |
Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм, % |
3,098 |
3,000 |
-0,098 |
-3,163 |
Для характеристики соотношения между тарифным и эксплуатационным грузооборотом используют коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:
Повышение этого показателя означает увеличение эксплуатационной работы, что вызывает дополнительные расходы на перевозки, уменьшение прибыли дороги.
k r 0 = (89180/86500 -1)*100 =3,098
k r 1 = (87509/84960 -1)*100 =3,0
Вывод :
Количество приведенной продукции уменьшилось в отчетном периоде по сравнению с базовым на 1,77 %. Это связано с тем, что так же уменьшился пассажирооборот на 1,67% и грузооборот. Уменьшение грузооборота произошло в результате снижения количества погруженных грузов на 2,93%.
Уменьшение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм на 3,163% указывает на увеличение прибыли.
Для анализа изменения объемных показателей работы дороги используют факторный анализ. В курсовом проекте предлагается выполнить анализ грузооборота в тарифных ткм методом корректировок. Схема взаимосвязи показателей объема перевозок представлена на рис.2.1.
Величина грузооборота анализируется по формуле:
=
,
где – количество перевезенных грузов, тыс. т;
– средняя дальность перевозки грузов, км.
|
|
|
![]() |
|
![]() |
Рис. 2.1. Схема взаимосвязи показателей перевозок грузов
Грузовые перевозки:
Находим общее количество перевезённых грузов для базового периода:
å Рпер 0 = 173923 + 121594 = 295517 тыс. т;
для фактического:
å Рпер1 = 179080 + 106444 =285524 тыс. т.
Определяем структуру перевозки грузов по видам сообщений для базового и фактического периодов:
å Pl Т(прям.сооб) б = (86500 · 75,4)/100 = 65221 млн. ткм,
å Pl Т(мест.сооб) б = (86500· 24,6)/100= 21279 млн. ткм,
å Pl Т(прям.сооб) ф = (84960 · 78,2)/100 = 66438,72 млн. ткм,
å Pl Т(мест.сооб) ф = (84960· 21,8)/100= 18521,28 млн. ткм.
Находим структуру перевозки грузов в местном сообщении для базового и отчётного периодов:
для базового:
å PlТ(уголь) б = (21279 · 12,3)/100=2617,32 млн. ткм,
å PlТ(нефть) б = (21279 · 15,1)/ 100=3213,13 млн. ткм,
å PlТ(хл.гр.) б = (21279 · 7,1)/100=1510,81млн. ткм,
å PlТ(руда) б = (21279 · 22,4)/ 100=4766,49млн. ткм,
å Pl Т(проч.гр.) б =( 21279 · 43,1)/100=9171,25 млн. ткм;
для отчётного:
å PlТ(уголь) ф = (18521,28 · 11,9) /100= 2204,03млн. ткм,
å PlТ(нефть) ф =( 18521,28 · 15,0) /100=2778,19 млн. ткм,
å PlТ(хл.гр.) ф = (18521,28 · 7,6) /100=1407,62 млн. ткм,
å PlТ(руда) ф = (18521,28 · 21,3) /100= 3945,03млн. ткм,
å Pl Т(проч.гр.) ф =( 18521,28 · 44,2)/100=8186,41 млн. ткм.
Определяем индекс корректировки по количеству перевезённых грузов (для каждого вида сообщения и по каждому роду груза отдельно) по формуле:
I åР = |
åРпер ф |
åРпер б |
Отсюда:
I åР(всего) = |
285524 |
=0,966, |
295517 |
I åР(прям.сооб) = |
179080 |
» 1,029, |
173923 |
||
I å Р(мест.сооб) = |
106444 |
» 0,875, |
121594 |
||
I å Р(уголь) = |
11600 |
» 0,859 |
13491 |
||
I å Р ( нефть ) = |
15433 |
» 0,874 |
17655 |
||
I å Р ( хл . гр .) = |
7822 |
» 0,833 |
9384 |
||
I å Р(руда) = |
25288 |
» 0,795 |
31777 |
||
I å Р(проч.гр.) = |
46301 |
» 0,939 |
49287 |
Находим величину грузооборота, скорректированного на выполненный объём перевезённых грузов по формуле:
å PlТ * = I åР · å PlТ 0 ,
где å PlТ0 – грузооборот по базовому периоду, млн. руб.
Изменение грузооборота под влиянием изменения объёма перевозок грузов и под влиянием средней дальности перевозки грузов определяем по следующим формулам:
å PlТ( åР) = å PlТ * - å PlТ0 ;
å PlТ( ` l ) = å PlТ1 - å PlТ * ,
где å PlТ1 – грузооборот по фактическому периоду, млн. ткм.
Полученные данные сводим для анализа в таблицу № 2.2.
Вывод:
Проанализировав грузооборот в тарифных тонно-километрах, можно сказать, что за отчётный период величина показателя снизилась на 1540 млн.ткм по сравнению с базовым периодом .
Величина грузооборота под влиянием объёма перевозок снизилась на 768,48 млн.ткм., в местном сообщении произошло снижение на 2659,88 млн.ткм, а в прямом – увеличение на 1891,4млн.ткм.
Величина грузооборота под влиянием средней дальности увеличилась на 771,52 млн.ткм, при этом, в местном сообщении произошло уменьшение на 97,84 млн.ткм, а в прямом сообщении на 673,68 млн.ткм.
Перевозки в местном сообщении уменьшились на 2757,72 млн.ткм, уменьшение наблюдается во всех сферах грузов, кроме прямого сообщения.
Величина грузооборота в местном сообщении под влиянием объёма перевозок уменьшилась на 2659,88 млн.ткм.
Под влиянием средней дальности грузооборот в местном сообщении увеличился на 43,58 млн.ткм.
Анализ грузооборота в тарифных ткм, млн. Таблица № 2.2
№ |
Показатели |
База |
Индекс корректировки |
Скорректированное значение базы |
Факт |
Отклонение |
||
Всего (гр. 4 – гр. 1) |
в том числе за счёт изменения |
|||||||
объёма перевозок грузов (гр. 3 – гр. 1) |
средней дальности (гр. 4 – гр. 3) |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Грузооборот всего |
86500,00 |
0,966 |
83559,00 |
84960,00 |
-1540,00 |
- 2941 |
1401 |
2 |
в том числе по видам сообщения: - местное - прямое |
21279,00 65221,00 |
0,875 1,029 |
18619,12 67112,40 |
18521,28 66438,72 |
- 2757,72 1217,72 |
- 2659,88 1891,4 |
- 97,84 - 673,68 |
3 |
Итого грузооборот |
86500,00 |
- |
85731,52 |
84960,00 |
- 1540 |
- 768,48 |
- 771,52 |
4 |
Влияние изменения структуры по видам сообщения (стр.1 – 3) |
- |
- |
- 2172,52 |
- |
- |
- 2172,52 |
2172,52 |
5 |
Перевозки в местном сообщении всего |
21279,00 |
0,875 |
18619,12 |
18521,28 |
- 2757,72 |
- 2659,88 |
- 97,84 |
6 |
в том числе по родам груза: - уголь - нефть - хлебные грузы - руда - прочие грузы |
2617,32 3213,13 1510,81 4766,49 9171,25 |
0,859 0,874 0,833 0,795 0,939 |
2248,27 2808,27 1258,50 3550,86 8611,80 |
2204,03 2778,19 1407,62 3945,03 8186,41 |
- 413,29 - 434,94 - 103,19 - 821,46 - 984,84 |
- 369,05 - 404,86 - 252,31 - 1215,63 - 559,45 |
- 44,24 - 30,08 149,12 394,17 - 425,39 |
7 |
Итого местные перевозки |
21279,00 |
- |
18477,7 |
18521,28 |
- 2757,72 |
- 2801,3 |
43,58 |
8 |
Влияние изменения структуры по родам груза (стр. 5 – 7 ) |
- |
- |
141,42 |
- |
- |
141,42 |
- 141,42 |
3. АНАЛИЗ ОБОБЩАЮЩИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПОДВИЖНОГО СОСТАВА В ГРУЗОВОМ ДВИЖЕНИИ
В деятельности железной дороги решающая роль принадлежит работе подвижного состава, поэтому анализу показателей его использования придаётся большое значение, т.к. с его помощью изыскиваются резервы повышения интенсивности использования подвижного состава.
К обобщающим показателям относятся производительность вагона и производительность локомотива.
Система показателей использования вагонов рабочего парка железной дороги приведена на рис. № 3.1.
![]() |
Рис. № 3.1. Схема взаимосвязи показателей использования грузовых вагонов
Наиболее широко для анализа показателей использования грузовых вагонов используется метод цепных подстановок и способ долевого участия.
Аналитическая модель среднесуточной производительности вагона представляется формулой:
Нв = |
Рдин гр · Sв |
1 + a |
где a - доля порожнего пробега вагона, %;
Рдин гр – динамическая нагрузка на гружёный вагон, т;
Sв – среднесуточный пробег вагона, км.
Дано:
Показатель |
Базовые данные |
Фактические показатели |
Динамическая нагрузка на гружённый вагон, Рдин гр , т |
42,2 |
42,0 |
Среднесуточный пробег вагона, S в , км |
294 |
289 |
Коэффициент порожнего пробега вагона, a , % |
30,0 |
30,0 |
Грузооборот в эксплуатационных ткм, å Pl э , млн. |
89180 |
87509 |
Отсюда:
Нв 0 = |
42,2 · 294 |
» 9543,7 ткм, |
1 + 0,30 |
||
Нв1 = |
42,0 · 289 |
» 933 6,9 ткм. |
1 + 0,30 |
Анализ производительности вагона методом цепных подстановок выполняем в таблице № 3.1.
Таблица № 3.1
Анализ производительности вагона, ткм
Номер подстановки |
Факторы |
Разность подстановок |
||
Sв |
1 + a |
Рдин гр |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 2 3 4 |
294 289 289 289 |
1,3 1,3 1,3 1,3 |
42,2 42,2 42,2 42,0 |
9543,7 9381,4 – 9543,7 = - 162,3 9381,4 – 9381,4 = 0 9336,9-9381,4 = - 44,5 |
Баланс отклонений |
9336,9 - 9543,7 = = - 206,8= = - 162,3 +0 – 44,5= = -206,8 |
Далее рассчитываем отклонение рабочего парка вагонов от базового значения в зависимости от объёма перевозок и производительности вагона, а также анализ отклонений рабочего парка по факторам среднесуточной производительности вагона.
Величину рабочего парка вагонов по базе и по факту определяем по следующей формуле:
nр = |
__ å Plэ __ |
365 · Нв |
Отсюда:
nр 0 = |
89180 · 106 |
=25601 вагон, |
365 · 9543,7 |
||
nр1 = |
87509 · 106 |
» 2567 8 вагонов, |
365 · 9336,9 |
D nр = 25678 – 25601 = 77 вагонов.
Используя способ разниц, рассчитываем отклонение фактического рабочего парка вагонов от базового в зависимости от объёма перевозок и производительности вагона:
D nр( å Plэ) = |
å Plэ1 - å Plэ 0 |
= |
87509 · 106 – 89180 · 106 |
» - 480 вагонов, |
365 · Нв 0 |
365 · 9543,7 |
D nр(Нв) = |
[ |
__1_ |
- |
__1 _ |
] |
· |
å Plэ1 _ |
= |
Нв1 |
Нв 0 |
365 |
= |
(0,0001071-0,0001047) |
· |
87509 ·106 |
» 575 вагонов. |
365 |
D nр = - 480 + 575 = 95 вагонов.
Затем используем способ долевого распределения для анализа отклонений рабочего парка вагонов по факторам, определяющим среднесуточную производительность вагона.
На первом этапе рассчитываем коэффициент долевого распределения k по формуле:
k = |
D nр(Нв) |
DНв |
Отсюда:
k = |
_____575 ___ |
» - 2,78 |
9336,9 – 9543,7 |
На втором этапе измеряем влияние на величину рабочего парка:
- среднесуточного пробега вагона:
D nр( Sв) = DНв( Sв) · k = - 162,3 · (-2,78) » +451 вагон,
- динамической нагрузки на гружёный вагон:
D nр( Рдин гр ) = DНв( Рдин гр ) · k = 0 · (-2,78) = 0 вагонов,
- коэффициента порожнего пробега вагона:
D nр( a) = DНв( a) · k = - 44,5 · (-2,78) » +124 вагона.
Результаты расчётов оформляем в виде схемы (рис. № 3.2).
Рис. № 3.2. Схема влияния показателей, определяющих изменение величины
рабочего парка вагонов
Вывод :
За отчётный период рабочий парк вагонов увеличился на 95 единиц, при этом, под влиянием производительности – увеличился на 575 единиц, а под влиянием грузооборота – уменьшился на 480 единиц.
Величина рабочего парка под влиянием производительности изменилась из-за увеличения рабочего парка под влиянием среднесуточного пробега на 451 вагон и увеличения рабочего парка под влиянием порожнего пробега на 124 вагона.
4. АНАЛИЗ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
Важной частью анализа хозяйственной деятельности железной дороги является анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок.
Следует определить влияние изменения объёма перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Для анализа используем метод корректировок.
Взаимосвязь факторов, определяющих величину эксплуатационных рас-ходов, представлена формулой:
Э = å Pl пр · ` с,
где Э – эксплуатационные расходы, млн. руб.;
å Pl пр – объём перевозок, млн. прив. ткм.;
` с – средняя себестоимость перевозок, коп. за 10 прив. ткм.
` с = |
__Э__ |
å Pl пр |
Отсюда:
базовая: |
` с б = |
11090 · 106 |
» 115,40 коп. за 10 прив. ткм., |
96100 · 106 |
|||
фактическая: |
` с ф = |
11090 · 106 |
» 117,48 коп. за 10 прив. ткм., |
94400 · 106 |
D `с = 115,40 – 117,48 = - 2,08 коп. за 10 прив. ткм.
На первом этапе определяем эксплуатационные расходы, скорректированные на выполненный объём перевозок:
Э * = Э 0 · I å Pl пр ,
где Э0 – эксплуатационные расходы по базовому периоду, млн. руб.;
I å Pl пр – коэффициент корректировки по приведённым ткм.
I å Pl пр = |
94400 |
= 0, 98231. |
96100 |
Отсюда:
Э* = 11090 · 0,98231 » 10893,817 млн. руб.
Изменение эксплуатационных расходов под влиянием изменения объёма перевозок и себестоимости определяем по формулам:
D Э( å Pl пр ) = Э0 – Э* = 11090 – 10893,817 » + 196,18 млн. руб.,
D Э( ` с) = Э* – Э1 = 10893,817 – 11090 » - 196,18 млн. руб.
При анализе эксплуатационных расходов их увеличение (перерасход) обозначается знаком «– », снижение (экономию) – знаком « + ».
Далее оцениваем влияние на расходы факторов, определяющих уровень себестоимости перевозок: объёма перевозок, структуры перевозок по их видам и типам тяги, качественных показателей использования подвижного состава, нормы затрат и цен, разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами.
Важным условием для анализа себестоимости является предварительная группировка эксплуатационных расходов по степени зависимости от объёма перевозок, по видам перевозок и типам тяги.
Расчёты группировки сводим в таблице № 4.1.
Таблица № 4.1
Группировка эксплуатационных расходов
Показатели |
Удельный вес в общей сумме расходов, % |
Абсолютное значение, млн. руб. |
Расходы по базовому периоду в том числе независящие от объёма перевозок зависящие от объёма перевозок · грузовые в том числе по типам тяги: - электротяга - теплотяга - расходы общие для всех видов тяги · пассажирских в том числе по типам тяги: - электротяга (без МВС) - теплотяга - МВС - расходы общие для всех видов тяги |
100 67,5 32,5 25,3 11,4 6,9 7,0 7,2 2,3 1,6 1,2 2,1 |
11090 7485,75 3604,25 2805,77 1264,26 765,21 776,3 798,48 255,07 177,44 133,08 232,89 |
Оценку влияния отдельных факторов на изменение себестоимости пере-возок производим следующим образом:
1. Влияние себестоимости на расходы в связи с изменением объёма перевозок:
D Эс( å Pl пр ) = Энзо · I å Pl пр - Энзо ,
где Энзо – независящие от объёма перевозок расходы по базовому периоду.
Отсюда:
Эзо = (11090 · 32,5)/100 = 3604,25 млн. руб.,
Энзо = (11090 · 67,5)/100 = 7485,75 млн. руб.,
D Эс( å Pl пр ) = 7485,75 · 0, 98231–7485,75 = - 132,423 млн. руб.
2. Влияние на расходы изменений структуры перевозок по их видам:
,
где Эзо – базовое значение зависящих от объёма перевозок расходов.
Отсюда:
DЭ(у пер) = |
3604,25 · 0, 98231 – |
( |
2805,77· |
84960 |
+ |
798,48 · |
86500 |
· |
_9440 |
) |
» - 0,498 млн. руб. |
9600 |
3. Влияние на расходы изменения соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм:
D Э ( k р ) = Эзо гр · I å Pl Т – Эзо гр · I å Pl Э = Эзо гр · (I å Pl Т – I å Pl Э ) ,
где Эзо гр – базовое значение зависящих расходов в грузовом движении.
Отсюда:
DЭ( k р) = |
2805,77 · |
( |
84960 |
– |
87509 |
) |
» 2,62 млн. руб. |
86500 |
89180 |
4. Влияние на расходы изменения структуры перевозок по типам тяги:
D Э( у i ) = D Э( у i ) гр + D Э( у i ) пасс ,
где D Э( у i ) гр , D Э( у i ) пасс – изменение расходов за счёт влияния изменения структуры перевозок по типам тяги соответственно в грузовом и пассажирском движении:
а) по грузовым перевозкам:
=
,
где ЭзоТ гр , ЭзоЭ гр , ЭзоОбщ гр – базовые значения зависящих расходов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу и общие для всех типов тяги.
Отсюда: |
DЭ( у i ) гр = |
2805,77 · |
87509 |
- ( |
1264,26 · |
53320 |
+ |
89180 |
53950 |
+ 765,21 · |
34189 |
+ 776,3 · |
87509 |
) |
» - 0,6526 млн. руб. |
35230 |
89180 |
б) по пассажирским перевозкам:
=
–
+
,
где Эзо Т пасс , Эзо Э пасс , Эзо мвс пасс , Эзо общ пасс – базовые значения зависящих расхо-дов, приходящихся соответственно на теплотягу, электротягу, МВС и общие для всех типов тяги.
Отсюда:
DЭ( у i ) пасс = |
798,48 · |
_1,011 1,080 |
- ( |
255,07 · |
1,02 |
+ |
177,44 · |
0,95 |
+ |
1,15 |
1,20 |
+ |
133,08 · |
1,03 |
+ |
232,89· |
_1,011_ |
) |
» 18,4584 млн. руб. |
0,95 |
1,080 |
Следовательно:
D Э( у i ) =( - 0,6526) + 18,4584 » 17,8058 млн. руб.
5. Влияние на расходы группы факторов, характеризующих использование подвижного состава:
D Э( k ¦ ) = D Э( k ¦ ) гр + D Э( k ¦ ) пасс ,
где D Э( k ¦ ) гр , D Э( k ¦ ) пасс – изменение расходов за счёт влияния группы факто-ров, характеризующих использование подвижного состава соответственно в грузовом и пассажирском движении.
а) DЭ( k ¦ ) гр = åЭзо i гр · I å Pl Э – å Э*зо i гр ,
б) DЭ( k ¦ ) пасс = åЭзо i пасс · I å nS пасс – å Э*зо i пасс .
где å Э*зо i гр , å Э*зо i пасс – базовые значения расходов, зависящих от объёма перевозок, пересчитанных на выполненный пробег подвижного состава, млн. руб.
Отсюда:
DЭ(
k
¦
)
гр
= 2805,77 ·
– 3379
» - 625,8029 млн. руб.,
DЭ(
k
¦
)
пасс
= 798,48 ·
– 961
» - 213,5340 млн. руб.,
DЭ( k ¦ ) = (– 625,8029) + (– 213,5340) = - 839,3369 млн. руб.
6. Влияние на расходы изменения населенности пассажирского вагона:
=
=
= 798,48 ·
- 798,48 ·
= 37,70598 млн. руб
7. Влияние на расходы изменения цен на материалы, топливо, электроэнергию и отклонений фактических удельных затрат от учтённых в плане норм:
+
=
=7485,75 + 2805,77 + 798,48 – 11090= 0 млн. руб.
Расчёты сводим в таблицу № 4.2
Таблица № 4.2
Оценка влияния на расходы и себестоимость отдельных факторов
Наименование факторов |
Результаты оценки влияния факторов |
|
на расходы, млн. руб. |
на себестоимость перевозок, коп. за 10 пр.ткм |
|
А |
1 |
2 |
Изменение расходов всего Объем перевозок (без учета изменения себестоимости по этому фактору) Себестоимость перевозок в том числе: - объем перевозок - структура перевозок по видам - коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм - структура перевозок по типам тяги - качественные показатели использования подвижного состава - населенность пассажирского вагона - удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию |
0 +196,183 -196,183 - 132,423 - 0,498 2,62 17,806 - 839,337 37,706 0 |
- - - 2,04 1,38 0,005 0,027 0,18 8,73 0,39 0 |
Вывод:
Оценка влияния отдельных факторов на изменение себестоимости пере-возок показала, что расходы сократились в связи с изменением объёма пе-ревозок на 132,423 млн. руб. (1,19%), с изменением структуры перевозок по типам тяги – на 17,82 млн. руб. (0,16%), с изменением качественные показатели использования подвижного состава – на 839,337 млн. руб. (7,57%). И напротив увеличение расходов произошло за счёт изменений соотношения между тарифными и эксплуатационными ткм – на 2,62 млн. руб. (0,023%).
Из выше перечисленного видно, что наибольшее снижение расходов (перерасход) имеет место в связи с изменением группы факторов, характеризующим использование подвижного состава по грузовым и пассажирским перевозкам, структуры перевозок и т.д.
5. АНАЛИЗ ДОХОДОВ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, тем роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.
Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузо-вым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.
Предполагается выполнить анализ доходов от перевозок.
В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена на рис. № 5.1.
|
|
|
|
|
|
|

Рис. № 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок
Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров приведена на рис. № 5.2 и анализируется по формуле:
å Д = å Дгр + å Дпасс = å Pl Т · ` d гр + å Al · ` d пасс = å Pl Т · å у i гр · di гр +
+ å al · å у i пасс · di пасс ,
где å Д – сумма доходов от перевозок, млн. руб.;
å Pl Т – грузооборот, млн. тар.ткм.;
å al – пассажирооборот, млн. пасс.км;
` d гр , ` d пасс – средняя доходная ставка за 10 тар.ткм и за 10 пасс-км, коп;
di гр , di пасс – доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.
Рис. № 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров
Выполнение плана доходов и их динамика устанавливается сопоставлением отчётных данных с плановыми показателями за предшествующий год по отдельным видам перевозок и в целом по всем перевозкам.
Находим средние доходные ставки за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км для базового и отчётного периодов:
По грузовым перевозкам за базовый период:
` d0 гр = 0,17 · 57,421 +0,18 · 128,787 + 0,21 · 60,101 + 0,19 · 123,421 + 0,25· 227,996 = 126,013 коп.,
за отчётный период:
` d1 гр = 0,2 · 59,274 + 0,15 · 140,345 + 0,2 · 60,451 + 0,25 · 129,135 +
+ 0,2 · 252,134 » 127,707 коп..
отклонение то плана:
D ` dгр = 127,707 – 126,013 = + 1,694 коп.
По пассажирским перевозкам за базовый период:
` d0 пасс = 0,81 · 138,565 + 0,04 · 178,005 + 0,15 · 80,667 » 131,458 коп.,
за отчётный период:
` d1 пасс = 0,8 · 147,721 + 0,04 · 190,231 + 0,16 · 101,021 » 141,949 коп.
отклонение от плана:
D ` dпасс = 141,949 – 131, 458 = + 10,491 коп.
Далее находим коэффициент выполнения плана по объёму перевозок:
по грузообороту в тарифных ткм:
I å PlТ = |
84960 |
» 0,98220 , |
86500 |
||
I å al = |
_9440 |
» 0,98333, |
9600 |
||
I å Plпр = |
_94400 |
» 0,98231. |
96100 |
Выполняя расчёты способом корректировок, установим влияние каждого фактора на общее изменение доходов железной дороги.
Находим доходы по базе:
ДТ б = 86500 · 126,013 » 1 0900,124 млн. руб.,
Дпасс б = 9600 · 131,458 » 1 261,997 млн. руб.,
Дпр б = 1 0900,124 + 1 261,997 = 12162,121 млн. руб.
Доходы по факту:
ДТ ф = 84960 · 127,707 » 10849,98 6 млн. руб.,
Дпасс ф = 9440 · 141,949 » 1339,999 млн. руб.,
Дпр ф = 10849,98 6 + 1339,999 = 12189,98 5 млн. руб.
Скорректированный план доходов:
ДТ кор = 1 0900,124 · 0,98220 » 10706, 101 млн. руб.,
Дпасс кор = 1 261,997 · 0,98333 » 1240,959 млн. руб.,
Дпр кор = 12162,121 · 0,98231 » 11946,9 73 млн. руб.
Высчитываем отклонения фактических доходов по перевозкам от плановых показателей:
DДТ = 10849,98 6 - 1 0900,124 = -50, 138 млн. руб.,
DДпасс = 1339,999 - 1 261,997 = 78,00 2 млн. руб.,
DДпр = 12189,98 5 - 12162,121 = 27,864 млн. руб.
Далее находим отклонение доходов:
а) за счёт изменения объёма перевозок:
DД( å Pl Т) = 10706,101 - 1 0900,124 = - 194,023 млн. руб.,
DДТ( å al) = 1240,959 - 1 261,997 = - 21,038 млн. руб.,
DД å Pl пр) = 11946,9 73 - 12162,121 = - 215,148 млн. руб.
б) за счёт изменения доходной ставки и структуры перевозок:
DД( d Т) = 10849,98 6 - 10706, 101 = + 143,885 млн. руб.,
DД( d пасс) = 1339,999 - 1240,959 = + 99,031 млн. руб.,
DД( d пр) = 12189,98 5 - 11946,9 73 = + 243,012 млн. руб.
Для анализа структуры и динамики доходов используем аналитическую таблицу № 5.1.
Таблица № 5.1
Анализ структуры доходов и их динамики
Вид доходов |
Доходы по базе, млн.руб. |
В % к итогу |
Доходы по факту, млн.руб. |
В % к итогу |
Изменение |
|
Доходов, млн.руб. (гр.3-гр.1) |
Структура доходов, % (гр.4-гр.2) |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Доходы от грузовых перевозок |
10900,124 |
89,62% |
10849,986 |
89,01% |
- 50,138 |
- 0,61 |
Доходы от пассажирских перевозок |
1261,997 |
10,38% |
1339,999 |
10,99% |
78,002 |
0,61 |
Всего доходы от перевозок |
12162,121 |
100% |
12189,985 |
100% |
27,864 |
0 |
Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, анализ средней доходной ставки – способом структурных сдвигов.
Грузовые перевозки:
При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:
` d *гр = å у i 1 гр · di 0 гр .
Отсюда:
` d *(уголь) = 0,2 · 57,421 » 11,484 коп.,
` d *(нефть) = 0,15 · 128,787 » 19,318 коп.,
` d *(лес) = 0,2 · 60,101 » 12,020 коп.,
` d *(руда) = 0,25 · 123,421 » 30,855 коп.,
` d *(прочие) = 0,2 · 227,996 » 45,599 коп.,
` d *гр = 11,484 + 19,318 + 12,020+ 30,855 + 45,599 = + 119,2 76 коп.
Полученные данные сводим в таблицу № 5.2.
Таблица № 5.2
Род груза |
у i 1 гр , % |
di 0 гр , коп |
у i 1 гр · di 0 гр |
Уголь Нефть Лесные грузы Руда Прочие грузы Итого: |
0,2 0,15 0,2 0,25 0,2 1 |
57,421 128,787 60,101 123,421 227,996 - |
+ 11,484 + 19,318 + 12,020 + 30,855 +45,599 +119,276 |
Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:
D ` d ( у i ) гр = ` d *гр - ` d 0 гр .
Отсюда:
D ` d( у i) гр = 119,276 - 126,013 = - 6, 737 коп.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счёт изменения структуры перевозок по родам грузов рассчитываем по формуле:
D Д d гр ( у i) гр = D ` d ( у i ) гр · å Pl Т1 .
Следовательно:
DД d гр ( у i) гр = - 6, 737 · 84960 · 106 » - 572,375 млн. руб.
Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:
D ` d ( d i ) гр = ` d 1 гр - ` d *гр .
Отсюда:
D ` d( d i) гр = 127,707 - 119,276= + 8,431 коп.
Изменение величины доходов от перевозок грузов за счёт изменения доходной ставки по каждому роду грузов будем рассчитывать по формуле:
D Д d гр ( di) гр = D ` d ( d i ) гр · å Pl Т1 .
Следовательно:
DД d гр ( di) гр = 8,431 · 84960 · 106 » 716,298 млн. руб.
Баланс отклонений:
DДгр = 716,298 - 572,375 » + 143,923 млн. руб.
Пассажирские перевозки:
При оценке влияния на доходы от перевозок пассажиров структурных изменений предварительно рассчитываем подстановку по формуле:
` d *пасс = å у i 1 пасс · di 0 пасс .
Отсюда:
`d*(пр) пасс = 0,8 · 138,565 » + 110,852 коп.,
` d*(мес) пасс = 0,04 · 178,005 » + 7,120 коп.,
` d*(приг) пасс = 0,16 · 80,667 » + 12,907 коп.,
` d*пасс = 110,852 + 7,120 + 12,907 = + 130,879 коп.
Полученные данные сводим в таблицу № 5.3.
Таблица № 5.3
Виды сообщений |
у i1 пасс , % |
di 0 пасс , коп. |
у i1 пасс * di 0 пасс |
Прямое Местное Пригородное Итого: |
0,8 0,04 0,16 1 |
138,565 178,005 80,667 - |
+ 110,852 +7,120 + 12,907 +130,879 |
Влияние изменений структуры перевозок по видам сообщений на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:
D ` d( у i) пасс = ` d*пасс - ` d0 пасс .
Отсюда: D ` d( у i) пасс = 130,879 - 131,458 = - 0,579 коп.
Изменение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт измене-ния структуры перевозок по видам сообщения рассчитываем по формуле:
DД d пасс ( у i) пасс = D ` d( у i) пасс · å А l1 .
Отсюда: DД d пасс ( у i) пасс = - 0,579 · 9440 · 106 » - 5,466 млн. руб.
Влияние изменений доходной ставки по каждому виду сообщения на среднюю доходную ставку определяем следующим образом:
D ` d ( d i ) пасс = ` d 1 пасс - ` d *пасс .
Отсюда: D ` d( d i) пасс = 141,949 - 130,879 = + 11,07 коп.
Изменение величины доходов от перевозок пассажиров за счёт измене-ния доходной ставки по каждому виду сообщения рассчитываем по формуле: DД d пасс ( di) пасс = D ` d( d i) пасс · å А l1 .
Отсюда: DД d пасс ( di) пасс = 11,07 · 9440 · 106 » 104,501 млн. руб.
Баланс отклонений:
DДпасс = 104,501– 5,466= 99,035 млн. руб.
Полученные расчёты и результаты анализа сводим в таблице № 5.4.
Таблица № 5.4
Показатель |
Доходы за базовый период |
Индекс изменения объёма перевозок, % |
Доходы скорректированные |
Доходы за отчётный период |
Изменение доходов за отчётный период |
||
Всего (гр. 4 - 1) |
в том числе в связи |
||||||
с изменением объёма перевозок (гр. 3 – 1 ) |
средней доходной ставки (гр. 4 – 3 ) |
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Всего доходов от перевозок |
12162,121 |
0,98231 |
11946,973 |
12189,985 |
27,864 |
- 215,148 |
243,012 |
2.Доходы от перевозок грузов |
10900,124 |
0,98220 |
10706,101 |
10849,986 |
- 50,138 |
- 194,023 |
143,885 |
3.Доходы от перевозок пассажиров |
1261,997 |
0,98333 |
1240,96 |
1339,999 |
78,002 |
- 21,037 |
99,031 |
4.Итого по грузовым и пассажирским перевозкам (стр. 2 + 3) |
12162,121 |
- |
11947,061 |
12189,985 |
27,864 |
- 215,06 |
242,924 |
5.Влияние изменения структуры перевозок (стр. 1 – 4) |
- |
- |
- 0,088 |
- |
- |
- 0,088 |
- 0,088 |
Анализ доходности от перевозок, млн. руб.
Результаты анализа доходов, выполненные в таблице № 5.4 и расчётах выше, сводим в таблицу № 5.5.
Таблица 5.5
Результаты анализа доходов дороги
Факторы |
Изменение доходов под влиянием фактора, млн. руб. |
Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчётный период, % |
А |
1 |
2 |
1.Грузооборот, тар. ткм 2.Доходные ставки по родам грузов 3.Структура перевозок по ро-дам грузов |
- 194,023 716,298 - 572,375 |
- 697,6735 2575,6850 - 2058,1625 |
4.Итого по грузовым перевозкам (стр. 1 + 2 + 3) |
- 50,1 |
- 180,151 |
5.Пассажирооборот, пасс-км 6.Доходные ставки по видам сообщений 7.Структура перевозок по видам сообщений |
- 21,037 104,501 - 5,466 |
- 75,6455 375,7677 -19,6548 |
8.Итого по пассажирским перевозкам (стр. 5 + 6 + 7) |
77,998 |
280,4674 |
9.Структура перевозок по видам движения |
- 0,088 |
- 0,3164 |
10.Всего по факторам (стр. 4 + 8 + 9) |
27,81 |
100% |
Вывод:
По итогам расчётов видно, что план по доходам по тарифным ткм не выполнен на 50,1 млн. руб., по пассажирским перевозкам плановый показатель увеличился на 77,98 млн. руб., а по приведённой продукции доходы увеличились на 27,898 млн. руб..
За счёт изменения объёмов перевозок снижение доходов произошло:
- по грузообороту в тарифных ткм на 194,023 млн. руб.,
- по пассажирообороту на 21,037 млн. руб.,
- по приведённой продукции на 214,972 млн. руб..
Изменение доходной ставки (средняя доходная ставка изменилась в сторону увеличения в грузовом движении) до 8,431 коп. повлияло на повышение доходов, а ее повышение в пассажирском движении до 11,07 коп. принесло убыток компании в 5,466 млн. руб.
Важнейшими факторами, повлиявшими на изменение доходов в анализируемом периоде оказались: в грузовом движении - изменение объёмов перевозок, в пассажирском движении – изменение доходной ставки по каждому роду грузов. В общем изменении дохода больший удельный вес имеют пассажирские перевозки.
6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основным источниками при анализе являются финан-совые отчёты и соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. № 6.1.
|

![]() |
|
![]() |
![]() |
Рис. № 6.1. Блок-схема факторного анализа прибыли
Сделаем анализ балансовой прибыли, включающий в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х) , которые влияют только на доходы (Д) , факторы (у) , которые влияют только на расходы (Э), и факторы ( z) , влияющие и на расходы, и на доходы. Анализ прибыли выполняется путём обобщения результатов исследования причин изменения расходов и доходов (табл. №№ 4.3; 5.5):
DП(х) = DД(х) ; DП(у) = DЭ(у) ; DП( z) = DД(х) - DЭ(у) .
Изменение объёма и структуры перевозок по их видам учитываются одновременно, отражаясь на величине доходов и расходов. Следовательно, отклонение от плана прибыли по этим факторам может быть исчислена как алгебраическая сумма влияния указанных факторов на доходы и расходы. Изменение прибыли по остальным факторам равно их влиянию на доходы и расходы.
Расчёты сводим в таблицу № 6.1.
Таблица № 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
№ п/п |
Показатели |
База |
Факт |
Отклонение от базы |
||||
Всего |
в том числе за счёт изменения |
|||||||
Объёма перевозок |
Себестоимости перевозок |
в том числе по факторам |
||||||
объёма перевозок |
структура по видам перевозок |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Доходы от перевозок |
12162,121 |
12189,985 |
27,864 |
- 214,972 |
- |
- |
- |
2 |
Расходы от перевозок |
11090 |
11090 |
0 |
- 196,18 |
196,18 |
132,423 |
0,498 |
3 |
Прибыль от перевозок (стр. 1 – 2) |
1072,121 |
1099,985 |
27,864 |
- 18,772 |
- 196,18 |
- 132,423 |
- 0,498 |
4 |
Прибыль от ПВД |
1530 |
1480 |
- 50 |
- |
- |
- |
- |
5 |
Балансовая прибыль (стр. 3 + 4) |
2602,121 |
2579,985 |
- 22,136 |
- 18,772 |
- 196,18 |
- 132,423 |
- 0,498 |
6 |
Удельный вес фактора в общем изменении прибыли |
- |
- |
100% |
84,8 |
886,24 |
598,22 |
- 2,25 |
Продолжение таблицы № 6.1
Анализ балансовой прибыли, млн. руб.
№ п/п |
Отклонение от базы |
|||||||||
в том числе за счёт изменения |
||||||||||
в том числе по факторам |
Средней доходной ставки |
в том числе по факторам |
Прибыли от ПВД |
|||||||
Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм |
Структура перевозок по типам тяги |
качество использования подвижного состава |
Населенность |
удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию |
доходной ставки за 10 тарифных ткм |
доходной ставки за 10 пассажирских ткм |
структура по видам сообщения |
|||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
|
1 |
- |
- |
- |
- |
243,012 |
+ 143,885 |
+ 99,031 |
+ 0,088 |
- |
|
2 |
- 2,62 |
-17,82 |
839,337 |
- 37,706 |
0 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
2,62 |
17,82 |
-839,337 |
37,706 |
0 |
243,012 |
+ 143,885 |
+ 99,031 |
+ 0,088 |
- |
4 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- 50 |
5 |
2,62 |
17,82 |
-839,337 |
37,706 |
0 |
243,012 |
+ 143,885 |
+ 99,031 |
+ 0,088 |
- 50 |
6 |
11,84 |
- 80,5 |
3791,73 |
170,34 |
0 |
- 1097,81 |
- 650 |
- 447,37 |
- 0,39 |
225,88 |
8. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется как выраженное в процентах отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств, поэтому результаты анализа прибыли используются для изучения причин изменения уровня рентабельности работы железной дороги.
R = |
____Пб ___ |
· 100%, |
ОФ + ОС |
где R – рентабельность;
Пб – балансовая прибыль;
ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов;
ОС – средняя сумма оборотных средств.
Отсюда:
R0 = |
2602,121 · 106 |
· 100 |
= + 12,75 %, |
20400 · 106 |
|||
R1 = |
2579,985 · 106 |
· 100 |
= + 12,9 %, |
20000 · 106 |
D R = R1 - R0 = 12,9 – 12 ,75 = 0,15 %.
При факторном анализе уровень рентабельности представляется зависимым от изменения факторов, определяющих условно-натуральный показатель фондоотдачи и величину балансовой прибыли приходящейся на 10 привед. ткм, для этого используется следующая аналитическая формула:
R = S · n ,
где S – фондоотдача (съём продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов);
n – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм).
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом разниц:
D R( S) = |
_ DП( å Pl пр) _ |
· 100 + |
[ |
_Пбо _ |
– |
_Пбо _ |
] |
· 100 , |
ОФ1 |
ОФ1 |
ОФ0 |
где DП( å Pl пр) – изменение прибыли за счёт изменения объёма перевозок;
Пбо – прибыль в базисном периоде;
ОФ0 , ОФ1 – среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и отчётный периоды.
Отсюда:
D R(S) = |
- 18,772 · 106 |
· 100 + |
[ |
2602,121 · 106 |
– |
2602,121 · 106 |
] |
· |
20000 · 106 |
20000 · 106 |
20400 · 106 |
· 100 » + 0,16%.
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную при-быль, можно определить по формуле:
D R(n) = |
_ DПб( n) |
ОФ1 |
где DПб( n) – изменение балансовой прибыли без учёта изменения при-были за счёт объёма перевозок.
Отсюда:
D R(n) = |
[ |
- 22,136 · 106 + 18,772 · 106 |
] |
· 100 = - 0,017%. |
20000 · 106 |
Для расчёта изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль ( т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки и себестоимость перевозок), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
D R(i) = |
DПб (I) _ |
· 100 , |
ОФ1 |
где DПб( i) – изменение прибыли за счёт изменения i -го фактора.
Отсюда влияние на рентабельность факторов, определяющих удельную прибыль:
- объём перевозок:
D R( i1) = |
- 132,423 · 106 |
· 100 = - 0,66 %; |
20000 · 106 |
- структура по видам перевозок:
D R( i2) = |
- 0,498 · 106 |
· 100 = + 0,0 0 %; |
20000 · 106 |
- структура перевозок по типам тяги:
D R( i3) = |
17,8058 · 106 |
· 100 = 0,089 %; |
20000 · 106 |
- коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:
D R( i4) = |
2,62 · 106 |
· 100 = 0,01 3 %; |
20000 · 106 |
- качество использования подвижного состава:
D R( i5) = |
- 839,337 · 106 |
· 100 = - 4,19 %; |
20000 · 106 |
- населенность пассажирского вагона:
D R( i6) = |
37,70598 |
· 100 = 0,19%; |
20000 · 106 |
- удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию:
D R( i7) = |
0 |
· 100 = 0 %; |
20000 · 106 |
- доходной ставки за 10 тарифных ткм:
D R( i7) = |
+ 143,885 · 106 |
· 100 = + 0,72 %; |
20000 · 106 |
- доходной ставки за 10 пассажирских ткм:
D R( i8) = |
+ 99,031 · 106 |
· 100 = + 0,49 %; |
20000 · 106 |
- структура по видам сообщения:
D R( i9) = |
+ 0,088 · 106 |
· 100 = + 0,0 0 %; |
20000 · 106 |
- прибыли от ПВД:
D R( i10) = |
- 50 · 106 _ |
· 100 = - 0,25 %. |
20000 · 106 |
Расчёт по анализу рентабельности сводим в таблицу № 7.1.
Таблица № 7.1
Анализ уровня рентабельности
Факторы |
Оценка влияния факторов |
|
на прибыль, млн. руб. |
на рентабельность, % |
|
А |
1 |
2 |
1. Фондоотдача |
- |
+ 0,16 |
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм в том числе влияние изменений: - объёма перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок); - структуры перевозок по их видам; - структуры перевозок пи типам тяги; - коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; - качественных показателей использова-ния подвижного состава; - населенность пас. вагона; - норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; - доходной ставки за 10 тарифных ткм; - доходной ставки за 10 пасс-км; - структура по видам сообщения; - прибыли от ПВД |
- 3,364 - 132,423 - 0,498 17,8058 2,62 - 839,337 37,70598 0 + 143,885 + 99,031 + 0,088 - 50 |
- 0,017 - 0,66 0,00 0,089 0,013 - 4,19 0,19 0 + 0,72 + 0,49 0 - 0,25 |
Всего изменение рентабельности (стр. 1 + 2) |
- |
+ 0,143 |
Вывод:
По произведённым расчётам можно сделать следующий вывод:
Себестоимость 10 приведённых ткм в отчётном периоде по сравнению с базовой ставкой возросла на 2,08 коп.. Решающими факторами, обусловившими увеличение средней себестоимости перевозок стали:
· изменение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм увеличило расходы на 2,62 млн. руб.,
· изменение структуры перевозок по типам тяги привело к перерасходу 17,806 млн. рублей;
· изменение населённости пассажирского вагона привело к увеличению расходов на 37,7 млн. рублей.
Экономически невыгодным, увеличивающим себестоимость, стали:
· изменение качественных показателей использования подвижного состава, что повлекло повышение эксплуатационных расходов на 839,337 млн. рублей;
· изменение объёма перевозок (в области себестоимости перевозок) увеличило расходы на 132,423 млн. рублей;
· изменение структуры перевозок по видам, здесь перерасход составил всего 0,49 млн. рублей.
Если рассматривать рентабельность производства, изменение которой составило в отчётном периоде +0,143%, то наибольшее влияние на её повышение оказали такие факторы как:
● увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 тарифных ткм на + 143,885 млн. рублей (+0,72% к уровню рентабельности);
· увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 пасс-км на 99,031млн. руб. (+0,49%).
· увеличение прибыли за счёт изменения структуры перевозок по типам тяги на 17,806 млн. руб. (+ 0,089 %);
· рост прибыли от увеличения населённости пасс. вагона на 37,706 млн.руб. (+ 0,19%)
На фоне положительных изменений имели место и отрицательные факторы, под влиянием которых рентабельность снизилась, это:
· снижение прибыли за счёт изменения качественных показателей использования подвижного состава на 839,337 млн. руб. (- 4,19 %);
· снижение прибыли от объёма перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок) на 132,423 млн. рублей (- 0,66 % к уровню рентабельности);
· снижение прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности на 50 млн. рублей (-0,25% к уровню рентабельности);
На увеличение рентабельности также повлияло изменение уровня фондоотдачи на 0,16% к уровню рентабельности.
Результаты данного анализа дают только общее, поверхностное представление о причинах изменения в сторону увеличения или снижения расходов и доходов железной дороги за отчётный период.
Список используемой литературы
1. Ефанов А.Н., Коваленок Т.П. Анализ производственно – финансовой деятельности железной дороги. Учебное пособие. – СПб: ПГУПС, 2001
2. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте. Москва, 2004г.
3. Т.П. Коваленок, Л.А. Бахарева Анализ производственно – хозяйственной деятельности железной дороги. Методическое указание и задания к выполнению курсового проекта.- СПб: ПГУПС, 2005.
Приложение 1
Показатели |
Варианты |
||
1 |
3 |
||
А |
факт |
база |
|
1. Количество погружен- ных тонн, тыс. 2. Приведенная продукция, млн. ткм 3. Грузооборот в тарифных ткм, млн. 4. Грузооборот в эксплуа-тационных ткм, млн. в том числе по видам тяги: - электротяга - теплотяга 5. Пассажирооборот, млн. пасс-км 6. Структура грузооборота по видам сообщений, % : - местное - прямое 7. Структура грузооборота в местном сообщении, % - уголь - нефть - хлебные грузы - руда 8. - прочие грузы 9. Количество перевезенных грузов, тыс. т : - в прямом сообщении - в местном сообщении в том числе по родам груза: - уголь - нефть - хлебные грузы - руда - прочие грузы 10. Динамическая нагрузка на груженный вагон, т 11. Доля порожнего пробега, % 12. Среднесуточный пробег вагона, км |
52500 94400 84960 87509 53320 34189 9440 21,8 78,2 11,9 15,0 7,6 21,3 44,2 179080 106444 11600 15433 7822 25288 46301 42,0 30,0 289 |
54086 96100 86500 89180 53950 35230 9600 24,6 75,4 12,3 15,1 7,1 22,4 43,1 173923 121594 13491 17655 9384 31777 49287 42,2 30,0 294 |
Приложение 2
Показатели |
Варианты |
|
1 |
3 |
|
А |
факт |
база |
1. Эксплуатационные расходы, млн. руб. 2. Базовая величина расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанная на выполненный пробег подвижного состава, млн.руб.: - в грузовом движении - в пассажирском движении 3. Стоимость основных производственных фондов, млн.руб. 4. Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности, млн.руб. 5. Коэффициент выполнения пробега пассажирских вагонов в том числе по видам тяги: - электротяга (без МВС) - МВС - теплотяга |
11090 3877 1103 20000 1480 1,011 1,02 1,03 0,95 |
11090 3379 961 20400 1530 1,080 1,15 0,95 1,20 |
Приложение 3
Показатели |
Варианты |
|
1 |
3 |
|
А |
факт |
база |
1. Структура перевозок в тар. ткм по родам груза, % : - уголь - нефть - лесные грузы - руда - прочие грузы 2. Доходная ставка по родам груза, коп. за 10 тарифных ткм: - уголь - нефть - лесные грузы - руда - прочие грузы 3. Структура перевозок по видам сообщения в пассажирском движении, % - прямое - местное - пригородное 4. Доходная ставка по видам сообщения, коп. за 10 пасс-км: - прямое - местное - пригородное |
20 15 20 25 20 59,274 140,345 60,451 129,135 252,134 80 4 16 147,721 190,231 101,021 |
17 18 21 19 25 57,421 128,787 60,101 123,421 227,996 81 4 15 138,565 178,005 80,667 |
Таблица № 4.2
Анализ эксплуатационных расходов, млн. руб.
Расходы |
База |
Базовый период, пересчитанный |
Факт |
|||||
по приведённым ткм |
только в зависящей части |
|||||||
по приведённым ткм |
на коэффициент раздельно по видам тяги |
|||||||
по тарифным тонно-км и пасс-км |
по эксплуатационным тонно-км и пасс-км |
по эксплуатационным тонно-км и вагоно-км в пассажирских перевозках |
по показателям пробега подвижного состава |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Зависящие расходы в грузовом движении: - электротяга - теплотяга - общие для всех типов тяги Итого по грузовым перевозкам |
1264,26 765,21 776,3 2805,77 |
- - - - |
- - - - |
- - - 2755,81 |
- - - 2753,19 |
1249,49 742,59 761,75 2753,83 |
- - - 3379 |
- - - - |
Зависящие расходы в пассажирском движении: - электротяга (без МВС) - теплотяга - МВС - общие для всех типов тяги Итого по пассажирским перевозкам |
255,07 177,44 133,08 232,89 798,48 |
- - - - - |
- - - - - |
- - - - 747,47 |
- - - - 747,47 |
226,24 140,47 144,29 218,01 729,01 |
- - - - 961 |
- - - - |
Всего зависящие расходы Всего независящие расходы Общая сумма расходов |
3604,25 7485,75 11090 |
3540,5 7353,3 10893,8 |
3540,5 7485,75 11026,25 |
3503,28 7485,75 10989,03 |
3500,66 7485,75 10986,41 |
3482,84 7485,75 10968,59 |
4340 7485,75 11825,75 |
- - 11090 |
Похожие работы
-
Общий план аудита
Задание Составите общий план аудита: ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА Проверяемая организация ………………………………………………… Период аудита ……………………………………………………………… Количество человеко-часов………………………………………………..
-
Расчет цепных и базисных абсолютных данных
Задание № 1 Условно принять, что первые пять показателей из столбца представляют собой уровни ряда динамики. Дать наименование этим уровням. Определить вид ряда динамики. Для полученного ряда рассчитать цепные и базисные абсолютные приросты, темпы роста, темпы прироста, средний уровень ряда, средний темп роста, средний тем прироста.
-
Анализ цен на квартиры в г. Находка
Введение: Целью моей курсовой работы является определение стоимости жилья в городе Находка, анализ этих цен и выявление районов с максимальной, минимальной и средней стоимостью квартир. Вначале мной была создана таблица с первичными данными, ей было присвоено имя “первичные данные”. Для удобства анализа я разбил эту таблицу на три таблицы в каждой из которых отражается стоимость квартир одного типа по кол-ву комнат.
-
Организация производства
Длительность технологического цикла обработки партии деталей при последовательном, параллельно-последовательном, параллельном видах движения заготовок в процессе производства.
-
Практические работы (Московский пищевой колледж)
смотреть на рефераты похожие на "Практические работы (Московский пищевой колледж)" 1. Составить схему поточной линии приготовления хлебобулочных изделий производительностью 38 тонн в сутки.
-
Оптимизация сетевой модели комплекса производственных работ 4
Введение…………………………………………………………………… 1.Построение сетевого графика…………………………………………. 2.Анализ сетевого графика………………………………………………. 3. Оптимизация сетевого графика………………………………………..
-
Тестовые задания по Макроэкономике
Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования «Удмуртский государственный университет»
-
Контрольная рабоат по Экономике недвижимости
Контрольная работа по экономике недвижимости Задание первое. На основе функций денег решите 2 задачи. Рассчитайте текущую стоимость коммерческой недвижимости при заданных потоках доходов от сдачи её в аренду и перепродажи в конце прогнозного периода. Выберите соответствующие решению задачи функции денег и постройте потоки доходов по заданным годам.
-
Факторный анализ экономических показателей
Факторная модель зависимости рентабельности капитала от продаж и коэффициента деловой активности. Раздельное влияние среднегодовой стоимости активов на изменение их рентабельности. Влияние факторов на объем продаж. Определение суммы переменных расходов.
-
Инвестиционная политика предприятия
Расчет плановой трудоемкости создания программного продукта, длительности разработки, построение графика работ, определение численности исполнителей, расчет себестоимости, определение цены программного изделия и планируемого размера прибыли разработчика.