Название: Теория бухгалтерского учета 2 Открытие счетов

Вид работы: контрольная работа

Рубрика: Бухгалтерский учет и аудит

Размер файла: 49.76 Kb

Скачать файл: referat.me-32094.docx

Краткое описание работы: Контрольная работа Тема: Теория бухгалтерского учета Содержание Задание 1 Задание 2 Тесты Список литературы Задание 1 Используя исходные данные об остатках средств организации и источников их образования на 01.01.2009 г., открыть счета учебной формы, произвести в них разноску сумм хозяйственных операций согласно журналу регистрации, подсчитать обороты по каждому счету и определить сальдо на конец отчетного периода.

Теория бухгалтерского учета 2 Открытие счетов

Контрольная работа

Тема: Теория бухгалтерского учета

Содержание

Задание 1

Задание 2 Тесты

Список литературы

Задание 1

Используя исходные данные об остатках средств организации и источников их образования на 01.01.2009 г., открыть счета учебной формы, произвести в них разноску сумм хозяйственных операций согласно журналу регистрации, подсчитать обороты по каждому счету и определить сальдо на конец отчетного периода.

Для контроля учетных записей необходимо использовать форму оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.

После выполнения требуемых расчетов составить бухгалтерский баланс.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ростов»

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства	01
Амортизация основных средств	02
Вложения во внеоборотные активы	08	4. Приобретение объектов основных средств
Раздел II. Производственные запасы
Материалы	10
Заготовление и приобретение материальных ценностей	15
Отклонение в стоимости материальных ценностей	16
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	1. НДС при приобретении основных средств 3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам 4. НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство	20
Общепроизводственные расходы	25
Общехозяйственные расходы	26
1	2	3
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Готовая продукция	43
Раздел V. Денежные средства
Касса	50
Расчетные счета	51
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60
Расчеты с покупателями и заказчиками	62
Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Расчеты по налогам и сборам	68	1. НДС 2. Налог на прибыль 3. Налог на доходы физических лиц
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	1. Расчеты по пенсионному обеспечению 2. Расчеты по социальному страхованию 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда	70
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал	80
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи	90	1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. НДС 6. Общехозяйственные расходы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прибыли и убытки	99

Согласно главной книге ООО «Ростов» сальдо на 01.01.2009г. по счетам синтетического учета составляют

Номер счета	Сальдо на 1 января 2009 г. (вариант III)
	Дебет	Кредит
1	2	3
01	471 784	-
02	-	177 778
10	167 475	-
20	64 848	-
43	92 652	-
50	11 818	-
51	445 915	-
68	-	7 444
69	-	20 038
70	-	49 232
80	-	1 000000
Итого	1 254 492	1 254 492

За январь на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций ООО «Ростов»

за январь 2009г.

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
		вариант
		I			II	III
1	2	3			4	5
1. Учет внеоборотных активов
1	Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»	56 252			55 127	56 820
сумма НДС по счету (18%)	?			?	?
2	Приобретен сервер «Pentium»	19 286			18 901	19 481
сумма НДС по счету (18%)	?			?	?
3	Приобретенные объекты основных средств приняты к учету	?			?	?
2. Учет производственных запасов
4	Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»	79 653			78 060	80 457
сумма НДС по счету (18%)	?			?	?
3. Учет затрат на производство
5	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:
основному цеху для производства	138 572			135 801	139972
на общепроизводственные нужды	64 484			63 194	65 135
на нужды заводоуправления	2 744			2 689	2 772
6	Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования основного цеха	20 580			20 168	20 788
оборудование общепроизводственного назначения	13 720			13 446	13 859
заводоуправления	9 604			9 412	9 701
7	Начислена заработная плата:
рабочим основного цеха по производству	57 624			56 472	58 206
рабочим, обслуживающим оборудование	13 720			13 446	13 859
персоналу заводоуправления	13 720			13 446	13 859
8	Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):
рабочим основного цеха по производству:	?			?	?
рабочим, обслуживающим оборудование	?			?	?
персоналу заводоуправления	?			?	?
9	Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)	?			?	?
10	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)	?			?	?
4. Учет готовой продукции и товаров
11	Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости	68 600			67 228	69 293
5. Учет денежных средств
12	Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)		?	?			?
13	Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)		?	?			?
14	Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)		97 138	95 195			98 119
15	Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы		47 746	46 791			48 228
16	Перечислен с расчетного счета ЕСН		19 537	19 147			19 735
17	Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц		7 134	6 992			7 206
18	Выдана из кассы заработная плата		47 746	46 791			48 228
6. Учет расчетов
19	Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)		?	?			?
20	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)		?	?			?
21	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)		?	?			?
7. Учет финансовых результатов
22	Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция
фактическая себестоимость		68 600	67 228			69 293
продажная стоимость, включая НДС		164 640	161 347			166303
начислен НДС с выручки от проданной продукции		17 287	16 941			17 462
23	Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)		?	?			?
24	Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%		?	?			?
8. Учет капитала
25	Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль		?	?			?

Хозяйственные операции отражены в журнале учета хозяйственных операций и разнесены по синтетическим счетам.

Журнал учета хозяйственных операций за январь 2009 г .

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1.	Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»	56 820	08	60
сумма НДС по счету (18%)	8667	19	08
2.	Приобретен сервер «Pentium»	19 481	08	60
сумма НДС по счету (18%)	2972	19	08
3.	Приобретенные объекты основных средств приняты к учету	64662	01	08
4.	Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»	80 457	10	60
сумма НДС по счету (18%)	12273	19	60
5.	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:
основному цеху для производства	139972	20	10
на общепроизводственные нужды	65 135	25	10
на нужды заводоуправления	2 772	26	10
6.	Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования основного цеха	20 788	20	02
оборудование общепроизводственного назначения	13 859	25	02
заводоуправления	9 701	26	02
7.	Начислена заработная плата:
рабочим основного цеха по производству	58 206	20	70
рабочим, обслуживающим оборудование	13859	25	70
персоналу заводоуправления	13859	26	70
8.	Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):
рабочим основного цеха по производству:	15134	20	69
рабочим, обслуживающим оборудование	3603	25	69
персоналу заводоуправления	3603	26	69
9.	Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)	96456	20	25
10.	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)	29935	90	26
11.	Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости	69 293	43	20
12.	Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)	56820	60	51
13.	Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)	19481	60	51
14.	Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)	80457	60	51
15.	Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы	48 228	50	51
16.	Перечислен с расчетного счета ЕСН	19 735	69	51
17.	Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц	7 206	68	51
18.	Выдана из кассы заработная плата	48 228	70	50
19.	Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)	11170	70	68
20.	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)	11639	68	19
21.	Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)	12273	68	19
22.	Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция
фактическая себестоимость	69 293	90	43
продажная стоимость, включая НДС	166303	62	90
начислен НДС с выручки от проданной продукции	17 462	90	68
23.	Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)	49613	90	99
24.	Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%	11907	99	68
25.	Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль	37706	99	84

Данные счетов бухгалтерского учета занесены в сводную оборотно-сальдовую ведомость.

Сводная оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета ООО «Ростов»

№ счета	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	471784	64662	-	536446
02	177778	44348	222126
08	-	76301	76301	-
10	167 475	80457	207879	40053
19	-	23912	23912	-
20	64848	330556	69293	326111
25	-	96456	96456	-
26	-	29935	29935	-
43	92 652	69293	69293	92 652
50	11818	48228	48228	11818
51	445915	-	231927	213988
60	-	156758	156758	-
62	-	166303	166303
68	7444	18845	40539	29138
69	20038	19735	22340	22643
70	49232	59398	85924	75758
80	1000000	-	-	1000000
84	-	-	37706	37706
90	166303	166303	-	-
99	49613	49613	-	-
итого	1254492	1254492	1456755	1456755	1387371	1387371

На основании оборотно-сальдовой ведомости заполнен бухгалтерский баланс ООО «Ростов» по состоянию на начало и конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс ООО «Ростов» на 1.02.2009.

АКТИВ	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110
Основные средства (01, 02, 03)	120	294006	314320
Незавершенное строительство (07, 08, 16)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	294006	314320
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:	210	324975	458816
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)	211	167 475	40053
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21,23, 29, 44)	213	64 848	326111
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)	214	92 652	92 652
расходы будущих периодов (97)	216
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	166303
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)	241	166303
векселя к получению (62)	242
прочие дебиторы (71, 73, 76)	246
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)	250
Денежные средства в том числе:	260	457733	225806
касса (50)	261	11818	11818
расчетный счет (51)	262	445 915	213988
валютные счета (52)	263
ИТОГО по разделу II	290	782708	850925
БАЛАНС	300	1076714	1165245

ПАССИВ	Код	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410	1 000000	1 000000
Добавочный капитал (83)	420
Резервный капитал (82)	430
Целевые финансирование и поступления (86)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	470	37706
ИТОГО по разделу III	490	1 000000	1037706
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67) в том числе:	510
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66): в том числе:	610
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность: в том числе:	620	76714	127539
поставщики и подрядчики (60.76)	621
задолженность перед персоналом организации (70)	624	49232	75758
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	20038	22643
задолженность перед бюджетом (68)	626	7 444	29138
прочие кредиторы (71,76)	628
Доходы будущих периодов (98)	640
ИТОГО по разделу V	690	76714	127539
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	1076714	1165245

Задание 2 Тесты

Пассив баланса - это группировка источников образования активов по:

а) видам и размещению;

б) степени ликвидности;

в) принадлежности организации.

Ответ: в) по принадлежности организации.

К оборотным активам сферы производства относятся:

а) готовая продукция;

б) топливо;

в) денежные средства в кассе.

Ответ: б) топливо.

Корреспонденция счетов – это связь между:

а) дебетом одного счета и кредитом другого;

синтетическими и аналитическими счетами;

аналитическими счетами и субсчетами.

Ответ: а) дебетом одного счета и кредитом другого.

Под полной фактической себестоимостью проданной продукции понимается:

а) сметная себестоимость производства и продажи;

б) фактическая себестоимость производства и продажи;

в) фактическая себестоимость изготовления продукции.

Ответ: б) фактическая себестоимость производства и продажи.

Документы по объему отражаемой информации подразделяются на:

а) разовые и накопительные;

б) первичные и сводные;

в) распорядительные и оправдательные;

г) типовые и стандартизированные.

Ответ: а) разовые и накопительные.

Ведомости, в которых в течение месяца обобщаются данные первичных документов по однородным объектам бухгалтерского учета, называются:

а) группировочными;

б) накопительными;

в) шахматными;

г) сальдовыми.

Ответ: б) накопительными.

K внyтpeнним пользователям бухгалтерской информации не относятся:

а) участники и собственники организации;

б) учредители;

в) поставщики;

г) руководители внутренних подразделений;

д) менеджеры;

е) административный персонал.

Ответ: в) поставщики.

Основные средства отражаются в отчетности по:

а) первоначальной стоимости;

б) стоимости возможной реализации;

в) справедливой стоимости;

г) остаточной стоимости.

Ответ: г) остаточной стоимости.

При досрочном выбытии объектов нематериальных активов их остаточная стоимость списывается на счет:

а) 82 «Резервный капитал»;

б) 80 «Уставный капитал»;

в) 99 «Прибыли и убытки»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

Ответ: г) 91 «Прочие доходы и расходы».

На балансовую стоимость продаваемых акций делается запись:

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 58 «Финансовые вложения»;

Д-т сч. 58 «Финансовые вложения»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Ответ: а) Д-т сч. 91, К-т сч. 58.

Поступление материалов по договору займа в натуральной форме отражается записью по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета:

а) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

в) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Ответ: б) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Начисление единого социального налога осуществляется в процентах от:

а) суммы затрат на' производство;

б) объема выручки;

в) суммы чистой прибыли;

г) суммы начисленной заработной платы.

Ответ: г) от суммы начисленной заработной платы.

Продукция считается отгруженной, если она:

а) отправлена покупателю;

б) отправлена покупателю, а документы сданы в банк, но не оплачены;

в) отправлена покупателю, а документы сданы в банк и оплачены.

Ответ: б) отправлена покупателю, а документы сданы в банк, но не оплачены.

Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете:

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 57 «Переводы в пути».

Ответ: а) 50 «Касса».

Под дебиторской понимается задолженность:

а) данной организации другому юридическому лицу;

б) другого юридического лица данной организации;

в) работников и физических лиц данной организации;

г) данной организации своим работникам и другим физическим лицам.

Ответ: б) другого юридического лица данной организации; в) работников и физических лиц данной организации.

Поступление выручки за проданную иностранную валюту отражается записью:

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 57 «Переводы в пути»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 57 «Переводы в пути»;

в) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Ответ: б) Д-т сч. 51, К-т сч. 57.

Счет 99 «Прибыли и убытки»:

а) активный;

б) пассивный;

в) активно-пассивный.

Ответ: в) активно-пассивный.

Начисление заработной платы директору базы отдыха, находящейся на балансе организации отражается по дебету счета:

а) 20 «Основное производство»;

б) 23 «Вспомогательные производства»;

в) 25 «Общепроизводственные расходы»;

г) 26 «Общехозяйственные расходы»;

д) 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

е) 44 «Расходы на продажу».

Ответ: 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».

Начисление НДС по проданной продукции отражается записью:

а) Д-т. сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К -т сч. 68 «Расчеты на налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Ответ: в) Д-т сч. 90, К-т сч. 68.

Объем бухгалтерской отчетности определяется:

а) Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»;

б) Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»;

в) Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации»;

г) Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации».

Ответ: б) Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации».

Список литературы

1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: изд. 11-е, перераб. и допол. – Ростов н/Д: Феникс, 2007

2. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет – 4-е изд., перераб. и допол. – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

3. Бухгалтерский учет: основы теории, тесты, задачи: Учебное пособие. /Под ред. Хахоновой Н.Н. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2007.

4. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях. /Под редакцией Трухачева В.И. - М.: Финансы и статистика, 2008.

5. Бухгалтерский учет: теория. / Под редакцией Лабынцева Н.Т. – М.: Финансы и статистика, 2008.