Название: Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования

Вид работы: реферат

Рубрика: Бухгалтерский учет и аудит

Размер файла: 72.72 Kb

Скачать файл: referat.me-32250.docx

Краткое описание работы: Министерство образования и науки Российской Федерации ГОУ ВПО «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования

Министерство образования и науки Российской Федерации

ГОУ ВПО «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

____

Выполнил:

ст.гр. ЭМ-06-01 Ю.В. Фомичева

Проверил:

доцент, к.э.н. А.М. Низамутдинова

Уфа 2009

Задача 1. Актив и пассив баланса. Группировка имущества и источников его формирования.

На основе данных для выполнения задачи определить, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс ОАО «Станкостроитель» на 01.01.200_г.

Актив	Величина. тыс. руб.
Внеоборотные активы
1.Основные средства в том числе:	120
1.1.Здания:	120
Здания производственных цехов(8)	120	420
Здания материальных складов готовой продукции(9)	120	350
Здание административного корпуса(10)	120	290
1.2.Машины и оборудование:	120
Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции(2)	120	200
Производственное оборудование в сборочных цехах(3)	120	850
2.Нематериальные активы	110
Деловая репутация организации (25)	110	5
Организационные расходы и счет вклада учредителей в уставный капитал(26)	110	15
Права на промышленные образцы(27)	110	2
4.Долгосрочные вложения в ценные бумаги предприятий(14)	140	250
Итого по первому разделу	2360
Оборотные активы
1.Производственные запасы:	211
1.1.Основные материалы:
Сталь круглая на складе (4)	211	340
Комплектующие изделия на складе (6)	211	820
Цветные металлы на складе (7)	211	30
1.2.Прочие материалы:
Прочие материалы на складе (5)	211	70
Бумага писчая (11)	211	40
Порошок для факса (21)	211	5
2.Незавершенное производство (1)	213	960
Полуфабрикаты собственного изготовления (12)	213	60
3.Расходы будущих периодов(20)	216	8
4.Готовая продукция (15)	214	800
5.Денежные средства:	260
Денежный средства в кассе предприятия (28)	261	10
Расчетный счет (29)	262	380
Валютный счет (35)	260	30
6.Краткосрочные вложения в ценные бумаги предприятий (13)	250	25
Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям(16)	250	55
7.Средства в расчетах:
Авансы поставщикам за материалы (17)	230	120
Итого по второму разделу	3775
Баланс	6135
Пассив
Капитал и резервы
1.Уставный капитал(30)	410	3500
2.Добавочный капитал(31)	420	90
3.Резервный капитал(32)	430	160
4.Прибыль:
4.1.Прибыль отчетного года(33)	470	170
5.Целевое финансирование(34)	450	140
Итого по третьему разделу	4060
Долгосрочные обязательства
1.Долгосрочные кредиты(24)	510	930
Итого по четвертому разделу	930
Краткосрочные обязательства
1.Краткосрочные кредиты(23)	610	160
2.Кредиторская задолженность:	620
Кредиторская задолженность за электроэнергию(22)	621	5
Задолженность предприятий перед поставщиками материалов(18)	621	180
Авансы, подученные от покупателей(19)	621	170
Задолженность работникам предприятия по оплате труда(36)	622	210
Задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц(37)	624	130
Задолженность предприятия и органам социального страхования(38)	623	290
Итого по пятому разделу	1145
Баланс	6135

ЗАДАЧА 2. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ. ОТРАЖЕНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА СЧЕТАХ

Цель задачи : усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций.

Задание: На основе данных для выполнения задачи: открыть счета бухгалтерского учета; отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи; подсчитать обороты и конечные остатки; по данным конечных остатков составить баланс.

Данные для выполнения задачи Бухгалтерский баланс завода 1 декаб ря 200_ г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Основные средства в том числе:	2500	Уставный капитал	3000
		ПРИБЫЛЬ 99	2400
здания, машины, оборудование	2500	Краткосрочные кредиты	2000
Запасы в том числе:	Кредиторская задолженность в том числе:
сырье, материалы	1800	перед бюджетом	440
незавершенное производство	900	по страхованию	500
готовая продукция	400	по оплате труда	1015
Денежные средства в том числе:	2815	прочие кредиторы	60
		касса	15
расчетные счета	2800
Дебиторская задолженность том числе:	1000
покупатели	750
прочие дебиторы	250
БАЛАНС	9415	БАЛАНС	9415

Хозяйственные операции за декабрь (проводки)

1 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	Д20 К70	712
2 Удержанные налоги из заработной плат работников	Д70 К68	22
3 Произведены отчисления на социальное страхование	Д20 К69	205
4 Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия	Д50 К51	690
5 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы	Д71 К50	12
6 Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	Д70 К50	620
7 Поступили на склад от поставщиков материалы	Д10 К60	250
8 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда под сырье и материалы	Д51 К66	230
9 Внесена депонированная заработная плата на расчетный счет в банке	Д51 К50	70
10 Депонирована невостребованная в срок заработан плача	Д70 К76.4	70
11 Отпущены со склада в производство материалы	Д20 К10	320
12 Передан безвозмездно другому предприятию станок	Д91.2 К01	350
13 Возвращены из цехов неиспользованные в производстве материалы	Д10 К20	40
14 Погашена задолженность: - бюджету -органам социального страхования	Д68 К51 Д69 К51	400 650
15 Выпушена из производства готовая продукция	Д43 К20	1200
16 Списана себестоимость готовой продукции (выпущенная из производства плюс остаток готовой продукции) на расходы	Д90.2 К43	1600
17 Отгружена готовая продукция покупателям	Д62 К90.1	250
18 Зачислена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные	Д51 К66	200
19 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - по ссуде банка - поставщикам	Д66 К51 Д60 К51	230 250
20 Определение финансового результата от продаж	Д99 К90	1350
21 Определение финансового результата от прочих операций	Д99 К91.2	350
22 Определение прибыли (убытков) за отчетный год	Д99 К84	700

10-Материалы
Д	К
Сн=1800
7)250 13)40	11)320
Об.=290	Об.=320
Ск=1770

Решение : Откроем счета бухгалтерского учета и разнесем хозяйственные операции:

01-Основные средства
Д	К
Сн=2500
0	12)350
Об.=0	Об.=350
Ск=2150

20-Основное производство
Д	К
Сн=900
1)712 3)205 11)320	13)40 15)1200
Об.=1237	Об.=1240
Ск= 897

43-Готовая продукция
Д	К
Сн=400
15)1200	16)1600
Об.=1200	Об.=1600
Ск= 0

50-Касса
Д	К
Сн=15
4)690	5)12 6)620 9)70
Об.=690	Об.=702
Ск=3

51-Расчетный счет
Д	К
Сн=2800
8)230 9)70 18)200	4)690 14.1)400 14.2)650 19.1)230 19.2)250
Об.=500	Об.=2220
Ск=1080

60-Расчеты с поставщиками
Д	К
Сн=0
19.2)250	7)250
Об.=250	Об.=250
Ск=0

66-Расчеты с кратк.кредиторами
Д	К
Сн=2000
19.1)230	8)230 18)200
Об.=230	Об.=430
Ск=2200

68-Расчеты по налогам и сборам
Д	К
Сн=440
14)400	2)22
Об.=400	Об.=22
Ск=62

69-Расчеты по соц.страх.
Д	К
Сн=500
14.2)650	3)205
Об.=650	Об.=205
Ск=55

70-Расчеты с персоналом по оплате тр.
Д	К
Сн=1015
2)22 6)620 10)70	1)712
Об.=712	Об.=712
Ск=1015

71-Расчеты с подотчетными лицами
Д	К
Сн=0
5)12	0
Об.=12	Об.=0
Ск=12

76.1-Расчеты с разными дебиторами
Д	К
Сн=250
0	0
Об.=0	Об.=0
Ск=250

76.2-Расчеты с разными кредиторами
Д	К
Сн=60
0	0
Об.=0	Об.=0
Ск=60

76.4-Расчеты по депонированным суммам
Д	К
Сн=0
0	7)70
Об.=0	Об.=0
Ск=70

90-Продажи
Д	К
16)1600	17)250 20)1350
Об.=1600	Об.=1600

99-Прибыли и убытки
Д	К
Сн=2400
20)1350 21)350 22)700	0
Об.=2400	Об.=2400
Ск=0

91-Прочие доходы и расходы
Д	К
12)350	21)350
Об.=350	Об.=350

84-Нераспределенная прибыль
Д	К
Сн=0
0	22)700
Об.=0	Об.=700
Ск=700

Составим оборотно-сальдовую ведомость:

№ счета	Название	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
		Д	К	Д	К	Д	К
0 1	Основные средства	2500	0	350	2150
10	Материалы	1800	290	320	1770
20	Основное производство	900	1237	1240	897
43	Готовая продукция	400	1200	1600	0
50	Касса	15	690	702	3
51	Расчетный счет	2800	500	2220	1080
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	0	250	250	0
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	750	250	0	1000
66	Расчеты по краткосрочным займам и кредитам	2000	230	430	2200
68	Расчеты по налогам и сборам	440	400	22	62
69	Расчеты по социальному страхованию	500	650	205	55
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1015	712	712	1015
71	Расчеты с подотчетными лицами	0	12	0	12
76	Расчеты с разными дебиторами	250	0	0	250
76	Расчеты с различными кредиторами	60	0	0	60
76	Расчеты по депонированным суммам	0	0	70	70
80	Уставный капитал	3000	0	0	3000
84	Нераспределенная прибыль	0	0	700	700
90	Продажи	0	1600	1600	0
91	Прочие расходы	0	350	350	0
99	Прибыли и убытки	2400	2400	0	0
Итого		9415	9415	10771	10771	7162	7162

Составим годовой баланс:

Баланс на 31 декабря составить по следующей форме:

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Основные средства в том числе:	2150	Уставный капитал	3000
		Прибыль отчетного периода	700
-здания, машины, -оборудование	2150	Краткосрочные кредиты	2200
Запасы в том числе:	2667	Кредиторская задолженность в том числе:	1262
-сырье, материалы	1770	-перед бюджетом	62
-основное производство	897	-по страхованию	55
-готовая продукция	0	-по оплате труда	1015
Денежные средства в том числе:	1083	-прочие кредиторы	130
-касса	3
-расчетные счета	1080
Дебиторская задолженность том числе:	1622
-покупатели	1000
-прочие дебиторы	250
-подотчетные лица	12
БАЛАНС	7162	БАЛАНС	7162

Задача 3

Система счетов и двойная запись. Взаимосвязь синтетического и аналитического учета

Цель задачи: проверка усвоение пройденного материала.

Задание: на основе данных для выполнения задачи:

открыть счета синтетического и аналитического учета;

отразить на них хозяйственные операции;

подсчитать обороты и конечные остатки;

определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;

сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;

составить баланс.

Данные для выполнения задачи:

1.Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 200_г.
Наименование синтетического счета, субсчета		Сумма, руб.
		дебет	кредит
1	Основные средства, субсчет "Здания"	198 100 800,00
2	Амортизация основных средств, субсчет "Здания"	8 300 500,00
3	Материалы, субсчет "Сырье и материалы"	15 450 000,00
4	Материалы, субсчет "Топливо"	2 000 000,00
5	Основное производство	25 800 200,00
6	Готовая продукция	15 000 900,00
7	Расходы на продажу	1 310 000,00
8	Товары отгруженные	5 000 600,00
9	Касса	1 000 000,00
10	Расчетный счет	125 000 900,00
11	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	9 190 300,00
12	Расчеты с персоналом по оплате труда	22 500 800,00
13	Расчеты с бюджетом	3 670 000,00
14	Прибыли и убытки	105 001 800,00
15	Уставный капитал	150 000 000,00
16	Краткосрочные кредиты банков под:
производственные запасы	40 000 000,00
товары отгруженные	50 000 000,00
Итого		388 663 400,00	388 663 400,00

2.Хозяйственные операции за декабрь
Содержание хозяйственной операции		Сумма, руб.
1	Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор"	2 056 400,00
2	Поступили:
(от базы снабжения №1) сталь листовая 200т.	1 300 000,00
(от базы снабжения №2) полуфабрикаты 434 шт.	1 562 400,00
3	Отпущены в производство:
сталь листовая 108т.	702 000,00
краска масляная 410кг.	205 000,00
4	Отпущены прочие материалы на цеховые нужды	100 630,00
5	Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50шт.	180 000,00
6	Оплачены счета:
базы снабжения №1	152 000,00
базы снабжения №2	178 000,00
прочих	3 500,00
7	Отпущено в производство топливо для работы производственного оборудования	1 800 900,00
8	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	4 024 000,00
9	Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования	2 500 395,00
10	Начислена заработная плата цеховому персоналу	4 200 175,00
11	Начислена заработная плата заводскому персоналу	4 800 180,00
12	Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:
занятых изготовлением продукции	402 400,00
занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования	250 039,00
цехового персонала	420 017,00
общезаводского персонала	480 018,00
13	Начислена амортизация по основным средствам:
производственному оборудованию	540 615,00
общепроизводственного назначения	260 012,00
общехозяйственного назначения	270 205,00
14	Включаются затраты на производство:
расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования	5 091 949,00
общепроизводственные расходы	4 980 834,00
общехозяйственные расходы	5 730 403,00
15	Выпущена из производства готовая продукция	38 524 910,00
16	Отгружена готовая продукция покупателям	38 524 910,00
17	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия	1 862 970,00
18	Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	13 661 780,00
19	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	13 650 080,00
Возвращена на расчетный счет не полученная в срок заработная плата	11 700,00

3.Расшифровка остатка по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Наименование поставщика	Задолженность поставщикам, руб.
База снабжения №1	2 480 000,00
База снабжения №2	3 250 000,00
Машиностроительный завод	3 110 000,00
Завод "Прибор"	350 300,00
Итого	9 190 300,00

4. Расшифровка по счету "Материалы"
Наименование материала	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
Сталь листовая 2 мм, т.	6 500	100	650 000
Полуфабрикаты, шт.	3 600	200	720 000
Краска масляная, кг.	500	520	260 000
Топливо, т	2 000 000
Прочие материалы	13 820 000
Итого	17 450 000

Выполнение:

Запишем соответствующие хозяйственным операциям проводки:

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Бухгалтерские проводки
			дебет	кредит
1.	Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор"	2 056 400	1	91.1
2.	Поступили:	2 862 400
(от базы снабжения № 1) сталь листовая 200 т	1 300 000	10.1.1	60.1
(от базы снабжения № 2) полуфабрикаты 434 шт.	1 562 400	10.2	60.2
3.	Отпущены в производство:	907 000
сталь листовая 108 т	702 000	20	10.1.1
краска масляная 410 кг	205 000	20	10.1.2
4.	Отпущены прочие материалы на цеховые нужды	100 630	25	10.6
5.	Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50 шт.	180 000	26	10.2
6.	Оплачены счета:	333 500
базы снабжения № 1	152 000	60.1	51
базы снабжения № 2	178 000	60.2	51
прочих	3 500	60.3	51
7.	Отпущены в производство топливо для работы:	1 800 900
производственного оборудования	1 800 900	25	10.3
8.	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	4 024 000	20	70
9.	Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования	2 500 395	25	70
10.	Начислена заработная плата цеховому персоналу	4 200 175	25	70
11.	Начислена заработная плата заводскому персоналу	4 800 180	26	70
12.	Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих:	1 552 474
занятых изготовлением продукции	402 400	20	69
занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования:	250 039	25	69
цехового персонала	420 017	25	69
общезаводского персонала	480 018	26	69
13.	Начислена амортизация по основным средствам:	1 070 832
производственному оборудованию	540 615	25	2.2
общепроизводственного назначения	260 012	25	2.2
общехозяйственного назначения	270 205	26	2.2
14.	Включаются в затраты на производство:	15 803 186
расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования	5 091 949	20	25
общепроизводственные расходы	4 980 834	20	25
общехозяйственные расходы	5 730 403	20	26
15.	Выпущена из производства готовая продукция	38 524 910	43	20
16.	Отгружена покупателям готовая продукция	38 524 910	62	90.1
17.	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия	1 862 970	70	68
18.	Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	13 661 780	50	51
19.	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия	13 650 080	70	50
20.	Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата	11 700	51	50

Откроем счета синтетического учета, отразим на них хозяйственные операции и подсчитаем обороты и конечные остатки:

01 "Основные средства" субсчет "Здания"												02.1"Амортизация основных средств" субсчет "Здания"
Д		К				Д			К
Сн=		198 100 800,00					Сн=						8 300 500,00
0,00					0,00				0,00					0,00
Ск=		198 100 800,00					Ск=						8 300 500,00
10"Материалы"														20 "Основное производство"
Д	К				Д			К
Сн=	17 450 000,00				Сн=			25 800 200,00
2а	1 300 000,00				3а			702 000,00
2б	1 562 400,00				3б			205 000,00
3а					702 000,00				8			4 024 000,00
3б					205 000,00				12а			402 400,00
4					100 630,00				14а			5 091 949,00
5					180 000,00				14б			4 980 834,00
7					1 800 900,00				14в			5 730 403,00
15		38 524 910,00
2 862 400,00				2 988 530,00				21 136 586,00					38 524 910,00
Ск=	17 323 870,00				Ск=			8 411 876,00
45 "Товары отгруженные"													44 "Расходы на продажу"
Д	К						Д					К
Сн=	5 000 600,00			Сн=					1 310 000,00
0,00			0,00						0,00			0,00
Ск=	5 000 600,00			Ск=					1 310 000,00
43 "Готовая продукция"											60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Д			К		Д					К
Сн=			15 000 900,00			Сн=				9 190 300,00
15			38 524 910,00			2а				1 300 000,00
2б				1 562 400,00
6а					152 000,00
6б					178 000,00
6в					3 500,00
38 524 910,00			0,00		333 500,00			2 862 400,00
Ск=			53 525 810,00			Ск=				11 719 200,00

50 "Касса"				51 "Расчетный счет"
д	к	д	к
Сн=	1 000 000,00	Сн=	125 000 900,00
18	13 661 780,00	6а	152 000,00
19а	13 650 080,00	6б	178 000,00
19б	11 700,00	6в	3 500,00
18	13 661 780,00
19б	11 700,00
13 661 780,00	13 661 780,00	11 700,00	13 995 280,00
Ск=	1 000 000,00	Ск=	111 017 320,00

70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"											60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
д			к					д				к
Сн=		22 500 800,00					Сн=				9 190 300,00
8		4 024 000,00					2а				1 300 000,00
9		2 500 395,00					2б				1 562 400,00
10		4 200 175,00					6а				152 000,00
11		4 800 180,00					6б				178 000,00
17			1 862 970,00	6в				3 500,00
19а			13 650 080,00
15 513 050,00	15 524 750,00					333 500,00			2 862 400,00
Ск=		22 512 500,00					Ск=				11 719 200,00
66.1 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Производственные запасы"										66.2 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Товары отгруженные"
д	к		д		к
Сн=				40 000 000,00		Сн=					50 000 000,00
0,00			0,00		0,00						0,00
Ск=				40 000 000,00		Ск=					50 000 000,00
68 "Расчеты по налогам и сборам"												80 "Уставный капитал"
д		к					д				к
Сн=		3 670 000,00					Сн=			150 000 000,00
17		1 862 970,00
0,00			1 862 970,00					0,00				0,00
Ск=		5 532 970,00					Ск=			150 000 000,00
99 "Прибыли и убытки"													84 "Прибыль"
д		к				д		к
Сн=					105 001 800,00				Сн=			0,00
20					2 056 400,00				22			145 583 110,00
21					38 524 910,00
22		145 583 110,00
145 583 110,00		40 581 310,00				0,00		145 583 110,00
Ск=					0,00				Ск=			145 583 110,00

25.1 "Общепроизводственные расходы на содержание и обслуживание оборудования"				25.2 "Прочие общепроизводственные расходы"
д	к	д	к
Сн=	0,00	Сн=	0,00
7	1 800 900,00	4	100 630,00
9	2 500 395,00	10	4 200 175,00
12б	250 039,00	12в	420 017,00
13а	540 615,00	13б	260 012,00
14а	5 091 949,00	14б	4 980 834,00
5 091 949,00	5 091 949,00	4 980 834,00	4 980 834,00
Ск=	0,00	Ск=	0,00

26 "Общехозяйственные расходы"				62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
д	к	д	к
Сн=	0,00	Сн=	0,00
5	180 000,00	16	38 524 910,00
11	4 800 180,00
12г	480 018,00
13в	270 205,00
14в	5 730 403,00
5 730 403,00	5 730 403,00	38 524 910,00	0
Ск=	0,00	Ск=	38 524 910,00

69 "Расчеты по социальному страхованию"
д		к
Сн=		0,00
12а		402 400,00
12б		250 039,00
12в		420 017,00
12г		480 018,00
0,00		1 552 474,00
Ск=		1 552 474,00
90.1 "Продажи" субсчет "Выручка"							91.1 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы"
д	к		д		к
Сн=		0,00		Сн=	0,00
16		38 524 910,00		1	2 056 400,00
21	38 524 910,00		20		2 056 400,00
38 524 910,00		38 524 910,00		2 056 400,00	2 056 400,00
Ск=		0,00		Ск=	0,00

01 "Основные средства" субсчет "Информационное оборудование"				02.2"Амортизация основных средств" Субсчет "Прочие основные средства"
д	к	д	к
Сн=	0,00	Сн=	0,00
1	2 056 400,00	13а	540 615,00
13б	260 012,00
13в	270 205,00
2 056 400,00	0,00	0,00	1 070 832,00
Ск=	2 056 400,00	Ск=	1 070 832,00

Откроем аналитические счета к счетам 10 и 60.

Карточка №1
Сталь листовая 2 мм.		т.		6 500,00		10.1.1
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное		100,00	650 000,00
2а	Поступили от базы снабжения №1	200,00	1 300 000,00	300,00	1 950 000,00
3а	Отпущены в производство	108,00	702 000,00	192,00	1 248 000,00
Обороты		200,00	1 300 000,00	108,00	702 000,00
Сальдо конечное		192,00	1 248 000,00

Карточка №2
Краска масляная		кг.		500,00		10.1.2
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное		520,00	260 000,00
3б	Отпущены в производство	410,00	205 000,00	110,00	55 000,00
Обороты		0,00	0,00	410,00	205 000,00
Сальдо конечное		110,00	55 000,00

Карточка №3
Полуфабрикаты		шт.		3 600,00		10.2
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное		200	720 000,00
2б	Поступили от базы снабжения №2	434	1 562 400,00	634	2 282 400,00
5	Отпущены на общехозяйственные нужды	50	180 000,00	584	2 102 400,00
Обороты		434	1 562 400,00	50	180 000,00
Сальдо конечное		584	2 102 400,00

Карточка №4
Топливо		т.		10.3
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное		2 000 000,00
7	Отпущено в производство	1 800 900,00	199 100,00
Обороты		0,00	1 800 900,00
Сальдо конечное		199 100,00
Карточка №5
Прочие материалы		10.6
Наименование		Единица измерения		Цена, руб.		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
Сальдо начальное		13 820 000,00
4	Отпущены на цеховые нужды	100 630,00	13 719 370,00
Обороты		0,00	100 630,00
Сальдо конечное		13 719 370,00

База снабжения №1		60.1
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
				Сальдо начальное	2 480 000,00
2а	Поступила сталь листовая	1 300 000,00
6а	Оплачены счета	152 000,00
Обороты	152 000,00	1 300 000,00
Сальдо конечное	3 628 000,00

База снабжения №2		60.2
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
				Сальдо начальное	3 250 000,00
2б	Поступили полуфабрикаты	1 562 400,00
6б	Оплачены счета	178 000,00
Обороты	178 000,00	1 562 400,00
Сальдо конечное	4 634 400,00
Прочие поставщики		60.3
Номер	Содержание записи	Дебет	Кредит
				Сальдо начальное	3 460 300,00
6в	Оплачены счета	3 500,00
Обороты	3 500,00	0,00
Сальдо конечное	3 456 800,00

Составим оборотные ведомости по аналитическим счетам:

К счету 10:

№	Наименование	Единица измерения	Цена, руб	Сальдо начальное		Обороты				Сальдо конечное
						Дебет		Кредит
				Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
1	Сталь листовая 2 мм.	т.	6 500	100	650 000,00	200,00	1 300 000,00	108,00	702 000,00	192,00	1 248 000,00
2	Краска масляная	кг.	500	520	260 000,00	0,00	0,00	410,00	205 000,00	110,00	55 000,00
3	Полуфабрикаты	шт.	3 600	200	720 000,00	434	1 562 400	50	180 000	584	2 102 400
4	Топливо	2 000 000,00	1 800 900,00	199 100,00
5	Прочие материалы	13 820 000,00	100 630,00	13 719 370,00
Итого	17 450 000,00	2 862 400,00	2 988 530,00	17 323 870,00

К счету 60:

№	Название	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
		Д	К	Д	К	Д	К
1	База снабжения 1	2 480 000,00	152 000,00	1 300 000,00	3 628 000,00
2	База снабжения 2	3 250 000,00	178 000,00	1 562 400,00	4 634 400,00
3	Прочие поставщики	3 460 300,00	3 500,00	0,00	3 456 800,00
Итого	9 190 300,00	333 500,00	2 862 400,00	11 719 200,00

Составим оборотную ведомость по синтетическим счетам:

№ счета	Название	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
		Д	К	Д	К	Д	К
1	Основные средства, субсчет "Здания"	198 100 800,00	0,00	0,00	198 100 800,00
1	Основные средства, субсчет "Информационное оборудование"	0,00	2 056 400,00	0,00	2 056 400,00
10	Материалы	17 450 000,00	2 862 400,00	2 988 530,00	17 323 870,00
20	Основное производство	25 800 200,00	21 136 586,00	38 524 910,00	8 411 876,00
43	Готовая продукция	15 000 900,00	38 524 910,00	0,00	53 525 810,00
44	Расходы на продажу	1 310 000,00	0,00	0,00	1 310 000,00
45	Товары отгруженные	5 000 600,00	0,00	0,00	5 000 600,00
50	Касса	1 000 000,00	13 661 780,00	13 661 780,00	1 000 000,00
51	Расчетный счет	125 000 900,00	11 700,00	13 995 280,00	111 017 320,00
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	0,00	38 524 910,00	0,00	38 524 910,00
25	Общепроизводственные расходы	0,00	10 072 783,00	10 072 783,00	0,00
26	Общехозяйственные расходы	0,00	5 730 403,00	5 730 403,00	0,00
02.2	Амортизация основных средств субсчет "Прочие основные средства"	0,00	0,00	1 070 832,00	1 070 832,00
02.1	Амортизация основных средств субсчет "Здания"	8 300 500,00	0,00	0,00	8 300 500,00
80	Уставный капитал	150 000 000,00	0,00	0,00	150 000 000,00
66	Расчеты по краткосрочным займам и кредитам	90 000 000,00	0,00	0,00	90 000 000,00
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	9 190 300,00	333 500,00	2 862 400,00	11 719 200,00
68	Расчеты по налогам и сборам	3 670 000,00	0,00	1 862 970,00	5 532 970,00
69	Расчеты по социальному страхованию	0,00	0,00	1 552 474,00	1 552 474,00
90.1	Продажи	0,00	38 524 910,00	38 524 910,00	0,00
99	Прибыли и убытки	105 001 800,00	145 583 110,00	40 581 310,00	0,00
91.1	Прочие доходы	0,00	2 056 400,00	2 056 400,00	0,00
84	Прибыль	0,00	0,00	145 583 110,00	145 583 110,00
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	22 500 800,00	15 513 050,00	15 524 750,00	22 512 500,00
Итого		388 663 400,00	388 663 400,00	334 592 842,00	334 592 842,00	436 271 586,00	436 271 586,00

Составим годовой баланс:

Бухгалтерский баланс за отчетный год
Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
Основные средства	190 785 868,00	Уставный капитал	150 000 000,00
в том числе	Прибыль отчетного периода	145 583 110,00
Итого по разделу III	295 583 110,00
здания, машины, оборудование	190 785 868,00	IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу I	190 785 868,00	V. Краткосрочные обязательства
II. Оборотные активы		Займы и кредиты	90 000 000,00
Запасы	85 572 156,00	в том числе:
в том числе:	кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	90 000 000,00
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	17 323 870,00	Кредиторская задолженность	41 317 144,00
затраты в незавершенном производстве	8 411 876,00	в том числе:
готовая продукция и товары для перепродажи	53 525 810,00	поставщики и подрядчики	11 719 200,00
товары отгруженные	5 000 600,00	задолженность перед персоналом организации	22 512 500,00
расходы будущих периодов	1 310 000,00	задолженность по страхованию	1 552 474,00
Дебиторская задолженность (платежи,по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	38 524 910,00	задолженность по налогам и сборам	5 532 970,00
в том числе:	Итого по разделу V.	131 317 144,00
покупатели и заказчики	38 524 910,00
Денежные средства	112 017 320,00
в том числе:
касса	1 000 000,00
расчетные счета	111 017 320,00
Итого по разделу II	236 114 386,00
Баланс	426 900 254,00	Баланс	426 900 254,00

Задача 4

Система счетов и двойная запись. Шахматная оборотная ведомость.

Цель задачи : контроль усвоения пройденного материала.

Задание: По шахматной оборотной ведомости восстановить содержание хозяйственных операций.

Данные для выполнения задачи :

Шахматная оборотная ведомость за декабрь 200_ г.
Кредитуемые счета	Основные средства	Материалы	Основное производство	Касса	Расчетный счет	Вложения во внеоборотные активы	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Расчеты с персоналом по оплате труда	Обороты по дебету
Дебетируемые счета
Основные средства	2000	2000
Материалы	19200	19200
Основное производство	17300	17300
Касса	84000	84000
Расчетный счет	-
Вложения во внеоборотные активы	-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	43000	43000
Расчеты с персоналом по оплате труда	80500	80500
Обороты по кредиту	-	17300	-	80500	127000	2000	19200	-	246000

Выполнение:

1. Д 01 – К 08 2000 . 01 «Основные средства» – счет активный, увеличение. 08 «Вложения во внеоборотные активы» – счет активный, уменьшение. Введены в эксплуатацию основные средства.

2. Д 10 – К 60 19200. 10 «Материалы» – счет активный, увеличение. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – счет пассивный, увеличение. Поступили материалы от поставщиков.

3. Д 20 – К 10 17300. 20 «Основное производство» – счет активный, увеличение. 10 «Материалы» – счет активный, уменьшение. Отпущены материалы в основное производство.

4. Д 50 – К 51 84000. 50 «Касса» – счет активный, увеличение. 51 «Расчетный счет» – счет активный, уменьшение. Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета.

5. Д 60 – К 51 43000. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – счет пассивный, уменьшение. 51 «Расчетный счет» – счет активный, уменьшение. Погашена с расчетного счета задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

6. Д 70 – К 50 80500. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – счет пассивный, уменьшение. 50 «Касса» – счет активный, уменьшение. Выплачены персоналу из кассы суммы, начисленные по оплате труда.