Название: Операции по купле-продаже акций и аудит фондов
Вид работы: доклад
Рубрика: Экономика
Размер файла: 16.28 Kb
Скачать файл: referat.me-377080.docx
Краткое описание работы: Траснферт-агент. Аудитор фонда и его обязанности. Отчетность по результатам финансового года.
Операции по купле-продаже акций и аудит фондов
Основной гарант (поручитель) - категория, соответствующая ИФ открытого типа. Обычно фонды распространяют свои акции через независимого партнера, основного поручителя, гаранта размещения ценных бумаг (андеррайтера). Он осуществляет эмиссию акций каждый день. Его основная функция - следить за соответствием курса акций, ЧСА на акцию, реальному обеспечению ценными бумагами, которые находятся в портфеле ИФ. Часто андеррайтером ИФ является его депозитарий или эти функции выполняет управляющая компания, если она представлена банком с правом андеррайтинга.
Траснферт-агент осуществляет конкретные операции по купле-продаже акций по поручению управляющего: ведет записи на счетах акционеров. Трансферт-агент обычно еще и выплачивает дивиденды, в его обязанности входит калькуляция дивиденда, санкционирование выплат их банка и ведение соответствующей документации. Он подготавливает и рассылает акционерам балансовые отчеты, отчет о проведенных по доверенности сделках ИФ, налоговую информацию. Вдобавок трансферт-агент руководит отделом по обслуживанию клиентов.
Аудитор инвестиционного фонда не должен являться аффилированным лицом ИФ, что выражается в его финансовой независимости от фонда и его агентов. Он имеет доступ ко всей информации, необходимой для осуществления его деятельности.
Отчетность по результатам финансового года утверждается независимым аудитором фонда, который является источником объективной информации о деятельности фонда для его акционеров.
Говоря о системе внутренних и внешних взаимосвязей фонда необходимо отметить ряд моментов. Первое, информационные потоки ИФ спланированы таким образом, что деятельность фонда, его управляющего и депозитария “прозрачна” для акционеров фонда. Никто не имеет права на монополизацию информации о деятельности фонда. Предусмотрено правило, согласно которому все документы по сделкам фонда, в том числе носящие конфиденциальный характер, по истечении определенного срока становятся доступными для контроля со стороны фонда.
Другой важнейшей чертой инвестиционных фондов является распределение функций по обеспечению деятельности фонда между лицами, специализирующимися на выполнении соответствующих операций и имеющими для этого достаточный опыт. Так, например, все сделки с ценными бумагами, принадлежащими фонду, заключаются управляющим, который извещает об этом банк-депозитарий и поручает последнему ликвидацию (исполнение) этих сделок со стороны фонда.
Фонд, управляющий и депозитарий находятся во взаимозависимости и контролируют исполнение обязанностей друг другом. Никто из них не имеет возможности полностью самостоятельно провести операцию с имуществом фонда. При этом право окончательного решения по важнейшим вопросам принадлежит акционерам фонда, роль источника объективной информации для Совета директоров и акционеров фонда играет независимый аудитор.
Достаточно жесткие требования к персональному составу лиц, ответственные за деятельность фонда, и отсутствие личных финансовых интересов в действиях этих лиц дают дополнительные гарантии принятия объективных, приносящих выгоду фонду решений.
Из вышеизложенного можно сделать вывод о стремлении законодателя сформировать сбалансированную, устойчивую систему, призванную в наибольшей степени защитить интересы инвесторов.
При подготовке этой работы были использованы материалы с сайта www.studentu.ru
Похожие работы
-
Развитие, организация аудиторской деятельности в Японии
К семинару: развитие, организация аудиторской деятельности в Японии (на Хабаровской есть брошюра) Сущность аудита, его содержание, цели и задачи. Сущность аудита, аудиторской деятельности, цели и задачи
-
Аудиторские риски
Аудит – особая самостоятельная форма контроля, представляющая собой независимую экспертизу и анализ финансовой отчетности хозяйствующего субъекта в целях определения ее достоверности, полноты и соответствия действующему законодательству и требованиям, предъявленным к ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
-
Стандарты аудиторской деятельности в Эстонии
Стандарты аудиторской деятельности в Эстонии Возрождение аудиторской деятельности в Эстонии происходило с пустого места. До сих пор у нас отсутствовали аудиторы, которые получили бы серьезную практику под руководством опытных специалистов. Только в последнее время в нашем сознании начало формироваться адекватное представление о роли аудитора в обществе с рыночной экономикой.
-
Аудиторская выборка понятие, виды и порядок построения выборки
Аудиторская выборка: понятие, виды и порядок построения выборки Понятие аудиторской выборки Сплошные проверки проводятся, как правило, лишь в наиболее важных сферах, а контроль за основной массой операций осуществляется выборочно. Основной принцип аудиторской выборки заложен уже в планировании аудита, в выборе "болевых точек" в ведении учета клиентом [5, с.128].
-
Цели и задачи аудита
Мнение аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности. Основная цель аудита.
-
Аудиторская проверка
Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке. Проверка документального оформления операций по счетам в банке. Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету.
-
Учет расходов на аудиторские услуги
Основные понятия. Требования к аудиторам. Требования к проверяемой организации. Учет расходов на аудиторские услуги.
-
Обязательный аудит. Выбираем аудиторскую фирму
Наступает время проведения годовых собраний акционеров, на которых будет утверждаться годовой отчет по итогам финансово-хозяйственной деятельности общества, а также аудитор общества.
-
Структуры инвестиционных фондов
Совет директоров. Административная структура. Управляющий фонда. Банк-депозитарий.
-
Агент и принципал: учет платежей
Договор: признаки и отличия. Доход агента — вознаграждение. Проценты по кредиту учтет принципал.