Название: Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

Вид работы: реферат

Рубрика: Экономика

Размер файла: 62.47 Kb

Скачать файл: referat.me-392305.docx

Краткое описание работы: Анализ влияния факторов на прибыль от продаж В ходе анализа рассчитываем следующие показатели: Абсолютное отклонение ±∆П=П Где П - прибыль базисного периода;

Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

Анализ влияния факторов на прибыль от продаж

В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:

Абсолютное отклонение

±∆П=П₁ -П₀

Где П₀ - прибыль базисного периода;

П₁ - прибыль отчетного периода;

∆П - изменение прибыли

80603-77287=3316 т.р.

76767-72164=4603 т.р. И т.д.

Темп роста %

Темп роста П₁ / П₀ ´100%

´100%=104,29%

´100%=106,38%

´100%=331,63%

´100%=360,09

3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)

В отчетном году =´100%

В прошлом году =´100%

´100%=´100%=95,24 % в отчетном году

´100%=´100%=93,37 % в прошлом году

4. Изменение структуры:

∆У=УП₁ -УП₀

(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)

95,24-93,37=1,87

8,54-8,17=0,37 и т.д.

Анализ влияния факторов на прибыль

1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»

Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.

При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены

I_ц ==1,12.

Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:

В^/ =

где: В^/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;

В₁ – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;

I_{ц –} индекс цены.

В^/ ==71967 т.р.

Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены

_∆ В^ц =В₁ - =В₁ -В^/

_∆ В^ц =80603-71967=8636 т.р.

_∆ В^кол-во = В^/ -В₀

_∆ В^кол-во =71967-77287=-5320 т.р.

Общий прирост выручки:

_∆ В_общ. = _∆ В^ц +_∆ В^кол-во

_∆ В_общ.= 8636-5320=3316 т.р.

2. Расчет влияния фактора «Цена»

_∆ П^П(ц) =

_∆ П^П(ц) ==86,34 т.р.

=´100%=1,54

3. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»

_∆ П^П(к) ==

Где: _∆ П^П(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В₁ и В₀ – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;

_∆ В^ц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.

- рентабельность продаж в базисном периоде

_∆ П^П(к) == -81,93 т.р.

4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»

_∆ П^П(с) =

Где УС₁ и УС₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_∆ П^П(с) ==1507,28 т.р.

5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»

_∆ П^П(кр) =

Где УКР₁ и УКР₀ - соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_∆ П^П(кр) = =298,23 т.р.

6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»

_∆ П^П(ур) =

Где УУР₁ и УУР₀ - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.

_∆ П^П(ур) = =806,03 т.р.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода

Показатели - факторы	Сумма, т.р.
1. Количество проданной продукции	-81,93
2. Изменение цен на реализованную продукцию	86,34
3. Себестоимость проданной продукции	1507,28
4. Коммерческие расходы	298,23
5. Управленческие расходы	806,03
6. проценты к получению	-
7. Проценты к уплате	-
8. Доходы от участия в других организациях	-
9. Прочие операционные доходы	7287
10. Прочие операционные расходы	3293
11. Прочие внереализационные доходы	-
12. Прочие внереализационные расходы	-
13. Отложенные налоговые активы	-
14. Отложенные налоговые обязательства	-
15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов.	57

Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:

К_Д/Р =

К_Д/Р ===1,03

К_Д/Р нормативный > 1

ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.

Анализ прибыли

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонение (+,-)	Уровень в % к выручке в отчетном периоде	Уровень в % к выручке в отчетном периоде	Отклонение уровня, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В))	010	80603	77287	3316	-	-	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)	020	76767	72164	4603	95,24	93,37	1,87
В том числе: готовой продукции	011	-	-	-	-	-	-
Товаров	012	-	-	-	-	-	-
Услуг промышленного характера	013	-	-	-	-	-	-
Коммерческие расходы (КР)	030	6881	6312	569	8,54	8,17	0,37
Управленческие расходы (УР)	040	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп )	050	-3045	-1189	-1856	-3,78	1,54	-2,24
Проценты полученные (% пол)	060	-	-	-	-	-	-
Проценты к уплате (% упл)	070	-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в других организациях (ДрД)	080	-	-	-	-	-	-
Прочие операционные доходы (ПрОД)	090	10433	3146	7287	12,94	4,07	8,87
Прочие операционные расходы (ПрОР)	100	4428	1135	3293	5,49	1,47	4,02
Прочие внереализационные доходы (ВнД)	120	-	-	-	-	-	-
Прочие внереализационные расходы (ВнР)	130	-	-	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб )	140	2960	822	2138	3,67	1,06	2,61
Отложенные налоговые активы	141	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	142	-	-	-	-	-	-
Налог на прибыль	150	-	-	-	-	-	-
ЕСХН	151	229	172	57	0,28	0,22	0,06
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (Пч )	190	2661	650	2011	3,30	0,84	2,46
Всего доходов (010+060+080+090+120+141), (Д)	-	91036	80433	10603	112,94	104,07	8,87
Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р)	-	88076	79611	8465	109,27	103,01	6,26
Коэффициент соотношения доходов и расходов.	Д/Р	1,03	1,01	0,02	-	-	-