Название: Задачи по анализу финансово-хозяйственной деятельности
Вид работы: контрольная работа
Рубрика: Экономика
Размер файла: 53.24 Kb
Скачать файл: referat.me-395180.docx
Краткое описание работы: Задача 1 Построить факторную мультипликативную модель результативного показателя на основе приведенной информации. Влияние факторов рассчитать индексным методом.
Задачи по анализу финансово-хозяйственной деятельности
Задача 1
Построить факторную мультипликативную модель результативного показателя на основе приведенной информации. Влияние факторов рассчитать индексным методом.
Таблица 1
№ п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
1 | Выручка от продажи товаров, тыс.руб. | 52000 | 40000 |
2 | Прибыль от продаж, тыс.руб. | 8944 | 8000 |
3 | Рентабельность продаж, % |
Сформулируйте выводы и дайте рекомендации.
Решение
Рассчитаем рентабельность за два года по формуле:
,
- за предыдущий год:
%;
- за отчетный год:
%.
Рассчитаем индексы трех показателей:
- индекс выручки от продажи товаров:
;
- индекс прибыли от продаж:
;
- индекс рентабельности продаж:
.
Рассчитанные показатели внесем в таблицу 2:
Таблица 2
№ п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Индекс |
1. | Выручка от продажи товаров, тыс. руб. | 52000 | 40000 | 0,769 |
2. | Прибыль от продаж, тыс. руб. | 8944 | 8000 | 0,894 |
3. | Рентабельность продаж, % | 17,2 | 20,0 | 1,163 |
Построим факторную мультипликативную модель зависимости прибыли от выручки от продажи товаров и рентабельности продаж:
П = В R,
где П –прибыль от продаж;
В - выручка от продажи товаров
R - рентабельность продаж.
1) влияние изменения выручки от продажи товаров:
ΔП(В) = В0 ∙ (iB – 1) ∙ R0 = 52000 ∙ (0,769 – 1) ∙ 0,172 = -2064 тыс.руб.
2) влияние изменения рентабельности продаж:
ΔП(R) = В1 ∙ R0 ∙ (iR – 1) = 40000 ∙ 0,172 ∙ (1.163 – 1) =1120 тыс.руб.
Совокупное влияние двух факторов:
ΔП = ΔП(В) + ΔП(R) = -2064 + 1120 = -944 тыс.руб.
Это соответствует общему изменению прибыли от продаж:
ΔП = П1 – П0 = 8000 – 8944 = -944 тыс.руб.
Вывод: прибыль от продажи товаров уменьшилась на 944 тыс.руб., в том числе в результате снижения выручки от продаж прибыль уменьшилась на 2064 тыс.руб., за счет роста рентабельности продаж прибыль увеличилась на 1120 тыс.руб.
На основании факторного анализа можно дать следующую рекомендацию: для увеличения прибыли от продаж необходимо принять меры по увеличению выручки от продаж.
Задача 2.
Построить трехфакторную мультипликативную модель результативного показателя на основе приведенной информации. Влияние факторов рассчитать индексным способом.
Таблица 3
№ п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
1 | Выручка, тыс. руб. (В) | 78500 | 96300 |
2 | Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб. (ОПФ) | 8600 | 8920 |
3. | Удельный вес активной части основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб. (У) | 0,57 | 0,55 |
4 | Фондоотдача активной части фондов, руб. (ФО) |
Сформулируйте выводы и дайте рекомендации.
Решение
Рассчитаем:
- фондоотдачу активной части фондов по формуле:
,
- за предыдущий год:
руб.;
- за отчетный год:
%.
- индекс выручки от продажи товаров:
;
- индекс среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов:
;
- индекс удельного веса активной части основных промышленно-производственных фондов:
;
- индекс фондоотдачи активной части фондов:
.
Все рассчитанные показатели внесем в таблицу 4:
Таблица 4
№ п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Индекс |
1 | Выручка, тыс. руб. (В) | 78500 | 96300 | 1,2268 |
2 | Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб. (ОПФ) | 8600 | 8920 | 1,0372 |
3. | Удельный вес активной части основных промышленно-производственных фондов (У) | 0,57 | 0,55 | 0,9649 |
4 | Фондоотдача активной части фондов, руб. (ФО) | 16,014 | 19,629 | 1,2258 |
Построим трехфакторную мультипликативную модель зависимости выручки от среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов, удельного веса активной части основных промышленно-производственных фондов и фондоотдачи активной части фондов:
В = ОПФ · У · ФО.
Определим влияние на изменение выручки:
- среднегодовой стоимости основных фондов:
ΔВ(ОПФ) = ОПФ0 · (iопф – 1) ∙ У0 · ФО0 =
= 8600 · (1,0372 – 1) · 0,57 · 16,014 = 2921 тыс.руб.
- удельного веса активной части основных промышленно-производственных фондов:
ΔВ(Уа) = ОПФ1 · У0 ∙ (iУа – 1) · ФО0 =
= 8920 · 0,57 · (0,9649 – 1) · 16,014 = -2857 тыс.руб.
- фондоотдачи активной части фондов:
ΔВ(ФОа) = ОПФ1 · У1 · ФО0 ∙ (iФОа – 1) =
= 8920 · 0,55 · 16,014 · (1,2258 – 1) = 17736 тыс.руб.
Итого влияние трех факторов на изменение выручки:
ΔВ= ΔВ(ОПФ)+ ΔВ(Уа)+ ΔВ(ФОа)=2921 - 2857+17736=17800 тыс.руб.,
что соответствует общему изменению выручки:
ΔВ = В1 – В0 = 96300 – 78500 = 17800 тыс.руб.
Вывод: В отчетном году выручка увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 17800 тыс.руб., в том числе за счет увеличения среднегодовой стоимости основных фондов увеличилась на 2921 тыс.руб., за счет уменьшения удельного веса активной части основных промышленно-производственных фондов уменьшилась на 2857 тыс.руб., за счет увеличения фондоотдачи активной части фондов увеличилась на 17736 тыс.руб.
Задача 3.
Факторный анализ изменения результативного показателя выполнить способом относительных разниц.
Таблица 5
№ п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год |
1. | Средняя часовая выработка одного рабочего, руб. | ||
2. | Выручка от продаж, млн. руб. | 106 | 121,36 |
3. | Среднее число дней, отработанное одним рабочим в год | 220 | 231 |
4. | Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день | 7,3 | 7,0 |
5. | Среднесписочная численность, чел. | 600 | 570 |
Сформулируйте выводы и дайте рекомендации.
Решение
Рассчитаем среднюю часовую выработку одного рабочего по формуле:
,
- отчетный год:
руб.
- предыдущий год:
руб.
Отклонения всех показателей рассчитаем в таблице 6.
Таблица 6
№ п/п | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение, +,- | |
абсолютн. | относительн. | ||||
1. | Средняя часовая выработка одного рабочего, руб. (ЧВ) | 110,0 | 131,67 | 21,67 | 0,197 |
2. | Выручка от продаж, млн. руб. (В) | 106 | 121,36 | 15,36 | 0,145 |
3. | Среднее число дней, отработанное одним рабочим в год (Д) | 220 | 231 | 11,00 | 0,050 |
4. | Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день (Ч) | 7,3 | 7,0 | -0,30 | -0,041 |
5. | Среднесписочная численность, чел. (ССЧ) | 600 | 570 | -30,00 | -0,050 |
Определим влияние на изменение выручки от продаж изменения средней часовой выработки одного рабочего, среднего числа дней, отработанных одним рабочим в год, среднего числа часов, отработанных одним рабочим в день и среднесписочной численности, используя факторную модель:
В = ЧВ · Д · Ч · ССЧ,
1) влияние изменения средней часовой выработки одного рабочего:
ΔВ(ЧВ) = 110,0 · 0,097 · 220 · 7,3 · 600 : 1000000 = 20,88 млн. руб.;
2) влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим в год:
ΔВ(Д) = 131,67 · 220 0,05 · 7,3 · 600 : 1000000 = 6,34 млн. руб.;
3) влияние изменения среднего числа часов, отработанных одним рабочим в день:
ΔВ(Ч) = 131,67 · 231 7,3 · (-0,041) · 600 : 1000000 = -5,47 млн. руб.;
4) влияние изменения среднесписочной численности:
ΔВ(ССЧ) = 131,67 · 231 7,0 · 600 · (-0,05) : 1000000 = -6,39 млн. руб.;
Итого влияние трех факторов на изменение выручки:
ΔВ = 20,88 + 6,34 – 5,47 – 6,39 = 15,36 млн.руб.
Вывод: выручка от продаж увеличилась в отчетном году на 15,36 млн.руб., в том числе за счет роста средней часовой выработки одного рабочего на 21,67 руб. выручка увеличилась на 20,88 млн.руб., за счет увеличения среднего числа дней, отработанных одним рабочим в год на 11 дней выручка увеличилась на 6,34 млн.руб., за счет уменьшения среднего числа часов, отработанных одним рабочим в день на 0,3 часа выручка уменьшилась на 5,47 млн.руб., за счет уменьшения среднесписочной численности на 30 человек выручка уменьшилась на 6,39 млн.руб.
Для дальнейшего увеличения выручки от продаж необходимо увеличить число часов, отработанных одним рабочим в день и увеличить среднесписочную численность персонала.
Задача 4.
Определите степень корреляции между месячными расходами на рекламу и выручкой от продаж по набору взаимозаменяемых товаров широкого потребления в течение трех кварталов. Проанализируйте полученные данные.
Таблица 7
Месяцы | Выручка от продаж, млн.руб. | Расходы на рекламу, тыс.руб. |
Январь | 5,0 | 3,2 |
Февраль | 5,2 | 3,4 |
Март | 5,6 | 3,1 |
Апрель | 5,9 | 3,6 |
Май | 4,2 | 3,3 |
Июнь | 4,8 | 3,8 |
Июль | 5,8 | 3,9 |
Август | 6,5 | 4,0 |
Сентябрь | 7,0 | 4,2 |
Сформулируйте выводы и дайте рекомендации.
Решение
Для определения степени корреляции между месячными расходами на рекламу (х) и выручкой от продаж (у), рассчитаем коэффициент корреляции по формуле:
.
Необходимые расчеты произведем в таблице 8:
Таблица 8
n | у | х | х2 | у2 | ху |
1 | 5 | 3,2 | 10,24 | 25 | 16 |
2 | 5,2 | 3,4 | 11,56 | 27,04 | 17,68 |
3 | 5,6 | 3,1 | 9,61 | 31,36 | 17,36 |
4 | 5,9 | 3,6 | 12,96 | 34,81 | 21,24 |
5 | 4,2 | 3,3 | 10,89 | 17,64 | 13,86 |
6 | 4,8 | 3,8 | 14,44 | 23,04 | 18,24 |
7 | 5,8 | 3,9 | 15,21 | 33,64 | 22,62 |
8 | 6,5 | 4 | 16 | 42,25 | 26 |
9 | 7 | 4,2 | 17,64 | 49 | 29,4 |
Сумма | 50 | 32,5 | 118,55 | 283,78 | 182,4 |
.
Рассчитаем коэффициент детерминации по формуле:
R = r2 = 0,692 = 0,477 или 47,7%.
Рассчитанный коэффициент детерминации равный означает, что на 47,7% выручка от продаж зависит от расходов на рекламу.
На основе корреляционного анализа можно рекомендовать организации для увеличения выручки от продаж увеличить расходы на рекламу.
Похожие работы
-
Способы измерения влияния факторов в детерминированном анализе
Cтрогая функциональная зависимость между факторными и результативным показателем. Определение влияния отдельных факторов. Приемы элиминирования. Прием пропорционального деления или долевого участия. Интегральный способ и способ логарифмирования.
-
Расчет влияния факторов на изменение результативного показателя приемом абсолютных разниц
Содержание 1. Охарактеризуйте сущность, область применения и процедуру расчета влияния факторов на изменение результативного показателя приемом абсолютных разниц
-
Методологические основы анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа Вариант Раздел 1. Методологические основы АХД 1. Предмет, объект, цель, содержание и задачи АХД в современных условиях как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием плана, управленческих решений, контроля за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработка рекомендаций по их использованию.
-
Изменение доходов от основной деятельности
Определение влияния количественного и качественного факторов на абсолютное изменение доходов от основной деятельности. Изменение душевых уровней потребления услуг и численности населения. Система взаимосвязи индексов доходов, затрат, себестоимости.
-
Метод цепных подстановок
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ САНКТ – ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ ИНСТИТУТ РЕГИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
-
Множественная регрессия и корреляция 3
МНОЖЕСТВЕННАЯ РЕГРЕССИЯ И КОРРЕЛЯЦИЯ Ввести данные в таблицу: 13,0 37,0 21,5 16,5 60,0 27,0 22,4 21,0 53,0 26,0 16,0 12,0 32,2 18,0 14,2 35,0 19,0 22,5 48,0
-
Расчет влияния трудовых факторов на выпуск продукции методом цепных подстановок
Оглавление Оглавление 1 Введение 2 1. Расчет влияния трудовых факторов на выпуск продукции методом цепных подстановок 4 Библиографический список 11
-
Измерение влияния факторов в детерминированном факторном анализе
Методика факторного анализа. Способ цепной подстановки. Сущность детерминированного факторного анализа. Способы абсолютных и относительных разниц. Детерминированная факторная система валовой продукции. Расчет 2-х факторной мультипликативной модели.
-
Определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей
Рассмотрение сущности индексного методов, способов цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц как приемов факторного анализа. Определение соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы работника предприятия.
-
Контрольная работа по Теории Экономического анализа 2
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: « Теория Экономического анализа»