Referat.me / Бухгалтерский учет и аудит / Бухгалтерский учет в торговле 3

Название: Бухгалтерский учет в торговле 3

Вид работы: контрольная работа

Размер файла: 173.63 Kb

Краткое описание работы: ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Бухгалтерский учет в торговле 3

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО

ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра бухгалтерского учета

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Бухгалтерский учет в торговле»

Вариант 8

Выполнил (а):	Проверил (а):
студент (ка) 4 курса
группы ЭКМ 06.13 Зао
зачетная книжка № ЗАО 06-00048у
Гулина Елена Олеговна

Красноярск, 2008

Задание. 1. Открыть бухгалтерские счета, указанные в таблице 1.

2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц (по данным таблицы 2)

3. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца.

4. Составить оборотную ведомость за месяц.

5. Заполнить ф.№1 «Бухгалтерский баланс».

6. Заполнить ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»

ООО «Авангард» осуществляет розничную торговлю товарами, является плательщиком единого налога на вмененный доход. В соответствии с учетной политикой организации:

- товары учитываются на счете 41/2 по продажным ценам;

- транспортные расходы не включаются в учетную стоимость товаров и отражаются на сч. 44.

Таблица 1 - Начальные сальдо по счетам

Счета	Наименование счета	Сумма
01	Основные средства	120 000
02	Амортизация основных средств	40 000
08	Вложения во внеоборотные активы	-
41/2	Товары в розничной торговле	152 000
42	Торговая наценка	45 300
44	Расходы на продажу	1900
50	Касса	4800
51	Расчетные счета	199 900
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит. задолженность)	71 000
68	Расчеты по налогам и сборам	5900
69/1	Расчеты по социальному страхованию	100
69/2	Расчеты по пенсионному обеспечению	5600
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	35 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебит. задолженность)	46 300
80	Уставный капитал	300 000
84	Нераспределенная прибыль	27 000
90/1	Выручка	-
90/2	Себестоимость продаж	-
90/9	Прибыль/ убыток от продаж	-
91/1	Прочие доходы	-
91/2	Прочие расходы	-
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	-
99	Прибыли и убытки	-

Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО «Авангард»

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма (по 8 варианту)
1.	Оприходованы товары, поступившие в розничную сеть от поставщика. а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% в) торговая наценка	985 000 177 300 (985000 *18%) 290 500
2	Погашена задолженность перед поставщиком (сумму определить по операции 1)	1 275 500 (985000+290500)
3.	Поступила в кассу выручка от продажи	1 250 500
4.	Списана с материально-ответственных лиц стоимость реализованных товаров (см. операцию 3)	1 250 500
5.	Выручка сдана в банк и зачислена на расчетный счет	1 220 000
6.	Перечислена в бюджет задолженность по налогам	5900
7.	Акцептован счет автобазы за оказание транспортных услуг: а) стоимость услуг без НДС; б) НДС 18%	19 700 3546 (19700*18%)
8.	Выплачена из кассы заработная плата	35 000
9.	Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет: а) стоимость оборудования без НДС б) НДС 18%	69 000 12 420 (69000 *18%)
10.	Оборудование введено в эксплуатацию (см. операцию 9)	81 420 (69000+12420)
11.	Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета (см. операцию 7)	19700
12.	Оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета (см. операцию 9)	69000
13.	Акцептован счет за аренду торгового помещения: а) сумма арендной платы без НДС б) НДС 18%	38 000 6840 (38000*18%)
14.	Начислена пеня, подлежащая уплате поставщику за несвоевременную оплату счета	3800
15.	Начислена амортизация основных средств	5500
16.	Начислена заработная плата	47 000
17.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	500
18.	Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц	4900
19.	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение 14% от начисленной зарплаты	6580
20.	Начислено в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты.	94
21.	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам
22.	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам
23.	Определен финансовый результат от продажи товаров
24	Определено сальдо прочих доходов и расходов
25	Начислен единый налог на вмененный доход	43 000

1. Открываем бухгалтерские счета ООО «Авангард»

2. Составляем журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный месяц (по данным таблицы 2).

Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Авангард»

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Дт	Кт	Сумма
А	Б	1	2	3
1.	Оприходованы товары, поступившие в розничную сеть от поставщика. а) покупная стоимость товаров без НДС б) НДС 18% в) торговая наценка	41/2 41/2 41/2	60 68 42	985 000 177 300 290 500
2	Погашена задолженность перед поставщиком	60	51	1 275 500
3.	Поступила в кассу выручка от продажи	50	90/1	1 250 500
4.	Списана с материально-ответственных лиц стоимость реализованных товаров	90/2	41/2	1 250 500
5.	Выручка сдана в банк и зачислена на расчетный счет	51	90/1	1 220 000
6.	Перечислена в бюджет задолженность по налогам	68	51	5900
7.	Акцептован счет автобазы за оказание транспортных услуг: а) стоимость услуг без НДС; б) НДС 18%	44 44	60 68	19 700 3546
8.	Выплачена из кассы заработная плата	70	50	35 000
9.	Поступило от поставщика оборудование, срок службы которого 5 лет: а) стоимость оборудования без НДС б) НДС 18%	08 08	60 68	69 000 12 420
10.	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08	81 420
11.	Оплачен счет автобазы за транспортные услуги перечислением с расчетного счета	60	51	19700
12.	Оплачен счет поставщика за оборудование с расчетного счета	60	51	69000

Продолжение таблицы 3

А	Б	1	2	3
13.	Акцептован счет за аренду торгового помещения: а) сумма арендной платы без НДС б) НДС 18%	44 44	76 68	38 000 6840
14.	Начислена пеня, подлежащая уплате поставщику за несвоевременную оплату счета	91/2	60	3800
15.	Начислена амортизация основных средств	01	02	5500
16.	Начислена заработная плата	44	70	47 000
17.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	44	69/1	500
18.	Из зарплаты удержан налог на доходы физических лиц	70	68	4900
19.	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение 14% от начисленной зарплаты	44	69/2	6580
20.	Начислено в Фонд социального страхования РФ на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 0,2% от начисленной зарплаты.	44	69/1	94
21.	Отражена реализованная торговая наценка	90/2	42	31 326
22.	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам	90/2	44	73711
23.	Определен финансовый результат от продажи товаров	90/9	99	1 114 963
24	Определено сальдо прочих доходов и расходов	99	91/9	3800
25	Начислен единый налог на вмененный доход	99	68	43 000

Таблица 4 - Расчет реализованной торговой наценки

Торговая наценка счет 42				Товары			Средний процент торговой наценки	Сумма реализованной торговой наценки
Сальдо начальное сч. 42	Дебето-вый оборот по сч. 42	Кредито-вый оборот по сч. 42	Предвари-тельное сальдо по сч. 42	Реализо-вано товаров, кредито-вый оборот по сч. 90/1	Остатки товаров, сальдо конечное по сч. 41/2	ИТОГО	Средний процент торговой наценки	Сумма реализованной торговой наценки
1	2	3	4	5	6	7	8	9
			гр.1+ гр.3-гр.2			гр.5+гр.6	гр.4/ гр.7* 100	гр.5* гр.8/ 100
45300	-	290500	335 800	2 470 500	177 000	2 647 500	12,68	31 326

Таблица 5 - Распределение расходов на продажу между реализованными и нереализованными товарами

Расходы на продажу (Дебет сч. 44)				Товары			Средний процент транспо-ртных расходов (гр.4/ гр.7*100)	Сумма расходов на продажу, приходя-щаяся на остаток товаров на конец месяца (гр.8*гр.6/100)	Сумма расходов на продажу, приходящаяся на реализованные за месяц товары (гр.1+гр.2-гр.9)
На остаток товаров на начало месяца (Сн)	За месяц			Реализованные за месяц (Об Кт сч. 90/1)	Остаток на конец месяца (Ск сч. 41/2)	Итого (гр.5+гр.6)
На остаток товаров на начало месяца (Сн)	Всего (Об Дт)	В т.ч. транспо-ртные расходы (опер.7)	Итого (гр.1+ гр.2)	Реализованные за месяц (Об Кт сч. 90/1)	Остаток на конец месяца (Ск сч. 41/2)	Итого (гр.5+гр.6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1900	77086	23246	78986	2470500	177000	2647500	2,98	5275	73711

3. Далее разносим хозяйственные операции на открытые бухгалтерские счета и подсчитываем обороты за месяц, сальдо на конец месяца.

В конце месяца данные счетов 90/1 «Выручка» и 90/2 «Себестоимость продаж» списываются на сч. 90/9 «Прибыль/убыток от продаж». Информация со счетов 91/1 «Прочие доходы» и 91/2 «Прочие расходы» собирается на сч. 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Для определения финансового результата данные со счетов 90/9 и 91/9 списываются на сч. 99 «Прибыли и убытки», а далее со сч.99 на сч. 84 «Нераспределенная прибыль». Данные операции сопровождаются следующими бухгалтерскими записями:

1) Списывается выручка на финансовый результат:

Дт 90/1 Кт 90/9 – 2 470 500

2) Списывается на финансовый результат себестоимость продаж:

Дт 90/9 Кт 90/2 – 1 292 885

3) Прибыль от реализации: Дт 90/9 Кт 99 – 1 177 615

4) Списываются прочие расходы: Дт 91/9 Кт91/2 – 3800

5) Убыток от прочих расходов: Дт 99 Кт 91/9 – 3800

6) Нераспределенная прибыль отчетного периода:

Дт 99 Кт 84 – 1 171 815

4. Составим оборотную ведомость за месяц (см.таблицу 6).

Таблица 6 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам и субсчетам за месяц ООО «Авангард»

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца		Оборот за месяц		Сальдо на конец месяца
№ п/п	Наименование счетов	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	120 000		86 920	-	206 920
02	Амортизация основных средств		40 000	-	5500		45 500
08	Вложения во внеоборотные активы	-		81 420	81 420	-
41/2	Товары в рознице	152 000		1 452 800	1 250 500	354 300
42	Торговая наценка		45 300	-	259 174		304 474
44	Расходы на продажу	1900		122 260	73 711	50 449
50	Касса	4800		1 250 500	35 000	1 220 300
51	Расчетные счета	199 900		1 220 000	1 370 100	49 800
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		71 000	1 364 200	1 077 500	215 700
68	Расчеты по налогам и сборам		5900	5900	248 006		248 006
69/1	Расчеты по социальному страхованию		100	-	594		694
69/2	Расчеты по пенсионному обеспечению		5600	-	6580		12 180
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		30 000	39 900	47 000		37 100
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (дебит. задолженность)	46 300			38 000	8300	300 000
80	Уставный капитал		300 000	-	-		1 198 815
84	Нераспределенная прибыль		27 000		1 171 815
	ИТОГО	524 900	524 900	5 623 900	5 623 900	2 105 769	2 105 769

5. По данным оборотной ведомости составим бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Авангард».

Бухгалтерский баланс

на _________________ 200_ г.

		КОДЫ
	Форма N 1 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)
Организация ООО «Авангард»	по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН

Вид деятельности	по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности	________________
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)	по ОКЕИ	384/385

Местонахождение (адрес)

Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	80 000	161 420
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные финансовые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	80 000	161 420
II. Оборотные активы
Запасы	210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи		106 700	49 826
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		1900	50 449
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	46 300	8300
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	204 700	1 270 100
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	359 600	1 378 675
Баланс	300	439 600	1 540 095
Пассив	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	300 000	300 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	27 000	1 198 815
Итого по разделу III	490	327 000	1 498 815
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	112 600
в том числе:
поставщики и подрядчики		71 000	(215 700)
задолженность перед персоналом организации		30 000	37 100
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		5700	12 874
задолженность по налогам и сборам		5900	248 006
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	112 600	41 280
Баланс	700	439 600	1 540 095
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

Руководитель			Главный бухгалтер
	(подпись)	(расшифровка подписи)		(подпись)	(расшифровка подписи)
"__"_________ 200_ г.

Отчет о прибылях и убытках
за _________________ 200_ г.

		КОДЫ
	Форма N 2 по ОКУД	0710002
		0710002
	Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Авангард»	по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН

Вид деятельности	по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности	________________
	по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть)	по ОКЕИ	384/385

Показатель		За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		2 470 500
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(1 292 885 )	( )
Валовая прибыль		1 177 615
Коммерческие расходы		(73 711 )	( )
Управленческие расходы		( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж		1 103 904
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате		(3800 )	( )
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы		( )	( )
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы		1 100 104	( )
Прибыль (убыток) от налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		( 43 000)	( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		1 057 104
Справочно.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Список литературы

1. Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: Утв. Приказом МФ РФ от 22.07.03 №67-н.

2. Бухгалтерский учет: Методические указания и задания для выполнения контрольной работы для студентов спец. 060800 заочной и ускоренной форм обучения /Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т; сост. О.Ю. Коновалова. – Красноярск, 2004. – 14 с.

3. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. – М.: ФОРУМ: ИНФРА. – 2002. – 272 с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М: ИНФРА-М, 2002. – 640с.

5. Соколов Я.В. Новый план счетов и основы ведения бухгалтерского учета / Я.В. Соколов, В.В. Патров, Н.Н. Караева. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 640с.

Бухгалтерский учет в торговле 3

Похожие работы